陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:13

這個合并層面就是將母公司和子公司在個別報表里面做了兩個分錄你給他合到一起做一個分錄。
借，管理費用
年初未分配利潤
貸，銀行存款

陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:13

因為這里在母公司他的這個長期股權(quán)投資和子公司的相關(guān)的這個資本公積它就直接抵消掉了，抵消掉了之后，最后對外支付的就是一個管理費用和銀行存款，那么這個管理費用跨年的話就用年初未分配利潤處理。

超級的花生 追問

2020-08-03 16:23

那為什么母公司用每年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價值算，但是子公司用授予日公允價值算

超級的花生 追問

2020-08-03 16:25

還有合并工作底稿的調(diào)整分錄怎么理解呢

陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:28

在個別報表里面，母公司是確認(rèn)的長期股權(quán)投資。子公司確認(rèn)了管理費用，同時確認(rèn)了資本公積，那么在合并報表里面，這個長期股權(quán)投資和資本公積是要抵消的呀。抵消之后，就只有這個管理費用和銀行存款了。

超級的花生 追問

2020-08-03 16:29

那為什么母公司用每年年末現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價值算，但是子公司用授予日公允價值算

陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:30

因為你這個母公司在實際支付的時候，你最后是要用公允價值支付。

陳詩晗老師 解答

2020-08-03 16:30

所以說用公允價值計算，但是子公司他只是確認(rèn)這個管理費用，這個就是按照正常的確認(rèn)股權(quán)激勵，這個是按照授予日的公允價值計算。