追逐我的明天。 追問

2020-08-04 14:34

要是簽合同開工后，分4次付款，30%，35%，30%，5%，怎么確認(rèn)收入呢？老師

樸老師 解答

2020-08-04 14:39

按照付款的金額分次確認(rèn)收入

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 14:52

沒有付款就不用做收入，不用算入本月利潤嗎？

樸老師 解答

2020-08-04 14:57

按照完工比例的話要轉(zhuǎn)，按照開票的話就不轉(zhuǎn)

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:12

那到底是按照哪個(gè)做好呢？我以前做的都是當(dāng)月收入，當(dāng)月費(fèi)用的，沒有做過這種跨月的，真不知道這么做，請老師說具體點(diǎn)，具體怎么做賬？謝謝

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:12

而且我只要做內(nèi)賬，外賬不用我做

樸老師 解答

2020-08-04 15:18

內(nèi)賬的話就是１００萬做收入，然后３０萬是付出去的成本

樸老師 解答

2020-08-04 15:18

內(nèi)賬就是按照實(shí)際業(yè)務(wù)來做賬的

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:29

我問的是怎么做這種跨月的工程項(xiàng)目的當(dāng)月利潤??？老師，你的回答并沒有解決我的問題??？跨月的收入怎么入賬，成本、費(fèi)用怎么入賬？

樸老師 解答

2020-08-04 15:34

一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時(shí)
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借：管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借：工程施工--人工費(fèi)
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借：工程施工--其他直接費(fèi)
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認(rèn)收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時(shí)
借：工程結(jié)算（按賬面累計(jì)余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（一般計(jì)稅）
貸：銀行存款
3.某項(xiàng)目同時(shí)繳納印花稅
先計(jì)提：
借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)維護(hù)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加稅
貸：銀行存款

樸老師 解答

2020-08-04 15:34

按照我給你的這個(gè)分錄來寫，內(nèi)賬稅可以忽略，外賬要做稅

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:45

我不用寫分錄，我做手工帳，比如說分次付款，怎么確認(rèn)收入？
我老板就是說只要知道每個(gè)項(xiàng)目的利潤就可以了，
我這邊就有點(diǎn)糾結(jié)，不知道跨越怎么計(jì)算利潤？
要是寫分錄，我可能還沒有這么糾結(jié)

樸老師 解答

2020-08-04 15:49

不寫分錄那就更簡單了，直接當(dāng)期的收入減去成本費(fèi)用就是利潤了

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:56

當(dāng)期的收入做分錄的話，比如合同金額是100萬，那就是借：應(yīng)收賬款-某公司 100萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100萬，那手工帳應(yīng)該也是確認(rèn)100萬？謝謝老師，辛苦你寫了那么多分錄，我還是保存下來了

樸老師 解答

2020-08-04 16:00

嗯，就是這么做的，我上面給你的分錄要保存好，工程的都適用

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 16:18

謝謝老師，可是收入確認(rèn)了100萬，費(fèi)用卻是跨月發(fā)生的，那當(dāng)月利潤會(huì)不真實(shí)啊？比如說合同金額是100萬，7月發(fā)生費(fèi)用成本20萬，那100-20=80萬，7月的利潤是80萬？那8月發(fā)生15萬費(fèi)用，怎么入賬呢？

樸老師 解答

2020-08-04 16:24

反正是內(nèi)賬的利潤，你按照實(shí)際的來計(jì)算就行，費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期