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送心意

樸老師

職稱會計師

2020-08-04 11:46

你好,一般是根據(jù)發(fā)票金額的哦

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 14:34

要是簽合同開工后,分4次付款,30%,35%,30%,5%,怎么確認收入呢?老師

樸老師 解答

2020-08-04 14:39

按照付款的金額分次確認收入

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 14:52

沒有付款就不用做收入,不用算入本月利潤嗎?

樸老師 解答

2020-08-04 14:57

按照完工比例的話要轉(zhuǎn),按照開票的話就不轉(zhuǎn)

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:12

那到底是按照哪個做好呢?我以前做的都是當月收入,當月費用的,沒有做過這種跨月的,真不知道這么做,請老師說具體點,具體怎么做賬?謝謝

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:12

而且我只要做內(nèi)賬,外賬不用我做

樸老師 解答

2020-08-04 15:18

內(nèi)賬的話就是100萬做收入,然后30萬是付出去的成本

樸老師 解答

2020-08-04 15:18

內(nèi)賬就是按照實際業(yè)務來做賬的

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:29

我問的是怎么做這種跨月的工程項目的當月利潤啊?老師,你的回答并沒有解決我的問題???跨月的收入怎么入賬,成本、費用怎么入賬?

樸老師 解答

2020-08-04 15:34

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借:工程結(jié)算(按賬面累計余額)
貸:工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
應繳稅費-應繳增值稅(預繳增值稅)(按 2%預繳)
應交稅費-未交增值稅(一般計稅)
2.下月繳納增值稅
借:應交稅費-未交增值稅(一般計稅)
貸:銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提:
借:稅金及附加(也可以做到明細某某稅)
貸:應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應交稅費——城市建設維護稅
應交稅費——地方教育附加稅
應交稅費——教育附加稅
貸:銀行存款

樸老師 解答

2020-08-04 15:34

按照我給你的這個分錄來寫,內(nèi)賬稅可以忽略,外賬要做稅

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:45

我不用寫分錄,我做手工帳,比如說分次付款,怎么確認收入?
我老板就是說只要知道每個項目的利潤就可以了,
我這邊就有點糾結(jié),不知道跨越怎么計算利潤?
要是寫分錄,我可能還沒有這么糾結(jié)

樸老師 解答

2020-08-04 15:49

不寫分錄那就更簡單了,直接當期的收入減去成本費用就是利潤了

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 15:56

當期的收入做分錄的話,比如合同金額是100萬,那就是借:應收賬款-某公司 100萬 貸:主營業(yè)務收入 100萬,那手工帳應該也是確認100萬?謝謝老師,辛苦你寫了那么多分錄,我還是保存下來了

樸老師 解答

2020-08-04 16:00

嗯,就是這么做的,我上面給你的分錄要保存好,工程的都適用

追逐我的明天。 追問

2020-08-04 16:18

謝謝老師,可是收入確認了100萬,費用卻是跨月發(fā)生的,那當月利潤會不真實啊?比如說合同金額是100萬,7月發(fā)生費用成本20萬,那100-20=80萬,7月的利潤是80萬?那8月發(fā)生15萬費用,怎么入賬呢?

樸老師 解答

2020-08-04 16:24

反正是內(nèi)賬的利潤,你按照實際的來計算就行,費用計入當期

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你好,一般是根據(jù)發(fā)票金額的哦
2020-08-04 11:46:50
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕29號)的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出,不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分,準予扣除;超過部分,不得扣除。1.保險企業(yè):財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計算限額;人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額。2.其他企業(yè):按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。企業(yè)應與具有合法經(jīng)營資格中介服務企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同,并按國家有關規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除。另根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)規(guī)定,從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等企業(yè)),其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本(包括手續(xù)費及傭金支出),準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。
2020-07-18 23:11:36
你好,按完工百分比確認收入和成本,
2019-09-12 09:31:56
你好同學,是的收入就是合同金額,成本是你們自己的成本,自己要計算一下購買的金額,然后當成是成本
2020-05-20 14:23:33
對于貨款是如何約定的呢?
2018-09-25 11:12:24
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