漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 16:41

那請(qǐng)問(wèn)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品及利息放入什么科目

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 16:44

你好！理財(cái)產(chǎn)品一般計(jì)入其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)這三個(gè)科目里面，利息有的計(jì)入投資收益，有的計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入。

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 16:49

這樣的回答模棱兩可

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 16:51

你好！實(shí)務(wù)中企業(yè)做法不一，你要非得標(biāo)準(zhǔn)的，那就是計(jì)入交易性金融資產(chǎn)，然后利息計(jì)入投資收益。

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 16:56

那就是結(jié)構(gòu)性存款記其他貨幣資金和財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入，理財(cái)產(chǎn)品記入交易性金融資產(chǎn)和投資收益

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 16:57

嗯嗯，對(duì)的對(duì)的，其實(shí)會(huì)計(jì)沒(méi)那么條框的，你這么做，不會(huì)有人說(shuō)你做錯(cuò)。

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 16:59

不是說(shuō)不說(shuō)的問(wèn)題，而是要嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是做

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 16:59

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有具體約定這個(gè)，太細(xì)節(jié)化了。

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 17:01

交易性金融資產(chǎn)是要對(duì)外披露的

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 17:03

要的，審計(jì)報(bào)告上會(huì)列示交易性金融資產(chǎn)。

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 17:05

是啊，所以要嚴(yán)格區(qū)分的，其他貨幣資金是一帶而過(guò)的問(wèn)題

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 17:07

也不是，其他貨幣資金也會(huì)列出來(lái)明細(xì)，你可以找?guī)准覍徲?jì)報(bào)告看看，然后其他貨幣資金，也會(huì)列明里面保證金多少，定期理財(cái)多少。然后你要是很大型公司，需要對(duì)外披露審計(jì)報(bào)告的那種，那我就改口了，建議你把定期理財(cái)和理財(cái)產(chǎn)品全部列示在其他流動(dòng)資產(chǎn)，然后收益放在投資收益里面。畢竟交易性金融資產(chǎn)和其他貨幣資金，都都單獨(dú)解釋啥的，還不如直接放其他流動(dòng)資產(chǎn)里面。

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 17:10

審計(jì)的不答應(yīng)，要放在交易性金融資產(chǎn)，我同他們爭(zhēng)取結(jié)構(gòu)性存款放在其他貨幣資金里

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 17:15

審計(jì)的神經(jīng)哈，這個(gè)有啥好爭(zhēng)的，都是流動(dòng)資產(chǎn)，沒(méi)啥特別大區(qū)別，我來(lái)給你找找找上市公司的列報(bào)哈。

洋河股份 (002304) 2013年的資產(chǎn)負(fù)債表披露，其交易性金融資產(chǎn)期末余額為2.1 億元， 相比期初的 1.5億元增長(zhǎng)了 40%，主要系集團(tuán)公司及子公司本期利用閑置資金購(gòu)買(mǎi)的銀行中短期理財(cái)產(chǎn)品增加。

2. 確認(rèn)為 “可供出售金融資產(chǎn)”， 在資產(chǎn)負(fù)債表中反映為 “其他流動(dòng)資產(chǎn)—— 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)” 。

如中國(guó)建筑(601668) 2012 年報(bào)附注披露： 可供出售金融資產(chǎn)中包括資產(chǎn)負(fù)債表中列示為其他流動(dòng)資產(chǎn)的銀行理財(cái)產(chǎn)品 20億元。 可見(jiàn)公司日常將銀行理財(cái)產(chǎn)品作為可供出售金融資產(chǎn)核算， 而將自資產(chǎn)負(fù)債表日起 12個(gè)月內(nèi)將出售的可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示為 “其他流動(dòng)資產(chǎn)”

3. 直接確認(rèn)為 “其他流動(dòng)資產(chǎn)” ，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為 “其他流動(dòng)資產(chǎn)” 進(jìn)行列示。

如漫步者(002351) 2013年資產(chǎn)負(fù)債表披露，其他流動(dòng)資產(chǎn)中的銀行理財(cái)項(xiàng)目期初數(shù)為 1.7億元，期末數(shù)為 10.88億元， 銀行理財(cái)年末賬面余額系本公司以自有閑置資金和暫時(shí)閑置的募集資金購(gòu)買(mǎi)的銀行理財(cái)產(chǎn)品。

這些是比較老的，你找?guī)准乙?guī)模比較大的，看看2019年年報(bào)怎么披露的。

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 17:23

所以要將結(jié)構(gòu)性存款折分開(kāi)來(lái)啊，就是今年有要求一定要列示的

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 17:23

以前也沒(méi)有明確規(guī)定

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 17:32

對(duì)的，沒(méi)有明確規(guī)定，所以我才一開(kāi)始就說(shuō)可以列入其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和其他流動(dòng)資產(chǎn)。好吧，那你還是計(jì)入交易性金融資產(chǎn)吧，我剛剛查了下，中國(guó)中車(chē)2019年年報(bào)是列示在交易性金融資產(chǎn)的；漫步者2019年也是列入交易性金融資產(chǎn)的，按照上市公司披露的來(lái)吧。

漂亮的滑板 追問(wèn)

2020-08-04 17:42

結(jié)構(gòu)性存款也記入嗎？還是理財(cái)記入

劉詩(shī) 解答

2020-08-04 17:50

我只搜到銀行理財(cái)，明天再查查結(jié)構(gòu)性存款哈，這種，你到巨潮資訊網(wǎng)找上市公司年報(bào)看，別家怎么處理的