老師，有些研發(fā)費(fèi)用不一定研發(fā)成功，不成功的都走費(fèi)用了，加計(jì)扣除的時(shí)候是不是這些費(fèi)用只能加計(jì)75%扣除，而形成無形資產(chǎn)的加計(jì)175%扣除？但是我不會(huì)計(jì)算這加計(jì)扣除的賬，是不是走費(fèi)用化的研發(fā)費(fèi)用10000元，匯算清繳的時(shí)候加計(jì)扣除10000*（1+75%）=17500元，而走資本化的研發(fā)費(fèi)用10000元，匯算清繳的時(shí)候加計(jì)扣除10000*（1+175%）=27500元？

答： 你好 費(fèi)用化的 直接利潤總額的基礎(chǔ)上再扣10000*75% 就行 因?yàn)闀?huì)計(jì)賬已經(jīng)在利潤總額里扣了10000走了費(fèi)用了。形成無形資產(chǎn)的，只有在無形資產(chǎn)攤銷時(shí)才加計(jì)75%

公司在16年發(fā)生了一筆研發(fā)費(fèi)用，將來要資本化的，但還未完成，現(xiàn)在做16年匯算清繳時(shí)已經(jīng)發(fā)生的那筆費(fèi)用要做研發(fā)費(fèi)用來加計(jì)扣除嗎？還是這次匯算清繳時(shí)不當(dāng)作研發(fā)費(fèi)用，等以后該無形資產(chǎn)完成后，在以后的年度匯算清繳時(shí)按無形資產(chǎn)來按150%攤銷呢？

答： 不能，如果資本化了，到攤銷的時(shí)候再加計(jì)扣除吧

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

年底沒有形成無形資產(chǎn)，明年匯算清繳時(shí)，這部分資本化的支出也可以加計(jì)扣除嗎？還是要等到形成無形資產(chǎn)的年度扣除？老師，軟件行業(yè)的研發(fā)費(fèi)用一般是費(fèi)用化支出好些吧，需要出審計(jì)報(bào)告就要資本化好些嗎？這個(gè)怎么來把握呢？

答： 你好，沒有形成無形資產(chǎn)做資本化了?