李夢露 追問

2020-08-04 20:18

支付的工資

王雁鳴老師 解答

2020-08-04 20:20

您好，支付的工資，建議做雙分錄，正常分錄做一下，再做個專項收支來核算政府撥款。

李夢露 追問

2020-08-04 20:25

（茶園工資）借：生物性資產(chǎn)―工資   貸：銀行存款。

王雁鳴老師 解答

2020-08-04 20:42

您好，（茶園工資）借：生物性資產(chǎn)―工資 ，貸：應(yīng)付職工薪酬，再做借，應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款。
政府撥款，麻煩參考以下分錄。
使用專項收支來過渡，比如項目為良種基地建設(shè)，與政府簽訂合同總預(yù)算700萬元，市財委會撥款300萬元，其中材料費200萬元，勞務(wù)費100萬元，自籌資金400萬元，基礎(chǔ)建設(shè)300萬元，購買設(shè)備100萬元。則收到政府撥款時，根據(jù)銀行回單，合同預(yù)算，借：銀行存款，300萬元，貸：遞延收益-良種基地建設(shè)，300萬元。同時，借；專項收支-專項收支來源-良種基地建設(shè)-市財委會，300萬元，專項收支-專項收支來源-良種基地建設(shè)-自有資金，400萬元，貸：專項收支-良種基地建設(shè)-材料費-市財委會，200萬元，專項收支-良種基地建設(shè)-勞務(wù)費-市財委會，100萬元，專項收支-良種基地建設(shè)-基礎(chǔ)建設(shè)-自有資金，300萬元，專項收支-良種基地建設(shè)-設(shè)備費-自有資金，100萬元，等實際支出材料費20萬元時，借；原材料或者工程物資等科目，20萬元，貸；銀行存款，20萬元，同時，借；專項收支-良種基地建設(shè)-材料費-市財委會，20萬元，貸；專項收支-專項收支來源-良種基地建設(shè)-市財委會，20萬元，自有資金購買設(shè)備50萬元，借；固定資產(chǎn)，50萬元，貸；銀行存款，50萬元，同時，借；專項收支-良種基地建設(shè)-設(shè)備費-自有資金，50萬元，貸：專項收支-專項收支來源-良種基地建設(shè)-自有資金，50萬元，假設(shè)本季未項目就發(fā)生這兩筆支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)政府支出，自有資金支出不處理，則借：遞延收益，20萬元，貸；營業(yè)外收入，或者其他收益，20萬元。

李夢露 追問

2020-08-04 21:06

謝謝老師，太復(fù)雜了看不懂

王雁鳴老師 解答

2020-08-04 21:08

您好，不客氣，麻煩您慢慢消化一下吧，謝謝。