秦歌 追問(wèn)

2020-08-05 16:20

我記得企業(yè)銀行存款利息不免企業(yè)稅，個(gè)人存款免個(gè)稅

玲老師 解答

2020-08-05 16:26

企業(yè)銀行存款利息免稅沖財(cái)務(wù)費(fèi)用

秦歌 追問(wèn)

2020-08-05 16:27

我想的是，這個(gè)企業(yè)銀行存款利息收入是沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的，比如銀行存款利息收入是100，企業(yè)原先發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用是200，現(xiàn)在沖減了財(cái)務(wù)費(fèi)用200-100=100，那在算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的時(shí)候，財(cái)務(wù)費(fèi)用就少減了100，那這100不就是交了企業(yè)稅了嗎

玲老師 解答

2020-08-05 16:29

規(guī)定就是沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，規(guī)定沒(méi)有說(shuō)交所得稅，所以賬務(wù)處理是沖財(cái)務(wù)費(fèi)用

玲老師 解答

2020-08-05 16:29

如果不是免稅的，會(huì)讓你直接計(jì)入收入，這里沒(méi)讓讓你記收入，是讓你沖了費(fèi)用

秦歌 追問(wèn)

2020-08-05 16:30

老師您看下這個(gè)規(guī)定，我暈了

玲老師 解答

2020-08-05 16:36

增值稅不用交.需不需要交企業(yè)所得稅看企業(yè)所得稅征收方式,查賬征收不需要,核定征收需要交.

增值稅:《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào) 附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第二款 不征收增值稅項(xiàng)目 第2條 存款利息

企業(yè)所得稅:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕377號(hào))第二條規(guī)定,國(guó)稅發(fā)〔2008〕30號(hào)文件第六條中的"應(yīng)稅收入額"等于收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額.

用公式表示為:

應(yīng)稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入其中,收入總額為企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入.

也就是說(shuō),核定征收企業(yè)取得的利息收入,也應(yīng)該并入收入總額繳納企業(yè)所得稅.

如果是查賬征收,銀行存款利息收入計(jì)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入"貸方,相當(dāng)于沖減"財(cái)務(wù)費(fèi)用" ,也就不需要繳納企業(yè)所得稅了.

秦歌 追問(wèn)

2020-08-05 16:47

那我就記  核定征收的存款利息，不免企業(yè)稅。查賬征收的存款利息，免企業(yè)稅。

玲老師 解答

2020-08-05 16:48

您好，您可以這樣理解，

秦歌 追問(wèn)

2020-08-05 16:55

企業(yè)債權(quán)利息收入免稅嗎

玲老師 解答

2020-08-05 16:55

您好，這個(gè)收入不免稅的