yokii 追問

2020-08-11 10:30

去年已經(jīng)支付了，去年也已經(jīng)在攤銷了。這個月準(zhǔn)備關(guān)門了，請問賬上怎么做？

玲老師 解答

2020-08-11 10:34

你好  
企業(yè)進(jìn)入清算階段后，原經(jīng)營期間用的損益類科目，如主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外收支等都不用了，固定資產(chǎn)處置也不再通過因定資產(chǎn)清理科目了，其他資產(chǎn)負(fù)債類科目與經(jīng)營期間一樣。損益類增設(shè)清算費用和清算損益兩個科目。 
1．清算費用：用于專門核算企業(yè)清算期間的各項費用成本。 其內(nèi)容包括：清算機(jī)構(gòu)成員的工資報酬、公告費用、咨詢費用和辦公費用、訴訟費用及清算過程中必須支付的其他的清算費用。這些費用從現(xiàn)有財產(chǎn)中優(yōu)先支付?！扒逅阗M用”賬戶借方登記清算期間的各項清算費用；清算結(jié)束時，將其全部發(fā)生額從該賬戶的貸方轉(zhuǎn)入清算損益的借方，本賬戶無余額。 
２．清算損益：屬損益類賬戶，專門核算企業(yè)清算期間所實現(xiàn)的各項收益和損失。 “清算損益”賬戶的貸方反映企業(yè)的清算收益，其內(nèi)容包括清算中發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)重估收益、財產(chǎn)變現(xiàn)的收益和無法償還的債務(wù)等；該賬戶的借方反映企業(yè)的清算損失，其內(nèi)容包括清算發(fā)生的財產(chǎn)盤虧，包括損失財產(chǎn)、變現(xiàn)損失和無法收回的債權(quán)；期末余額可能在貸方也可能在借方，再將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤賬戶。清算結(jié)束時，該賬戶無余額。

yokii 追問

2020-08-11 10:45

這個裝修費在長期待攤費用。請問我現(xiàn)在要轉(zhuǎn)入哪個科目？我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。

玲老師 解答

2020-08-11 10:49

你可以把長期待攤費用攤銷到對應(yīng)的成本費用里

yokii 追問

2020-08-11 10:53

那所得稅匯算清繳可以稅前扣除嗎？

玲老師 解答

2020-08-11 10:57

您好，企業(yè)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出可以稅前扣除