閆杰 追問

2016-07-15 21:14

如果是稅控盤？那又該怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

曉海老師 解答

2016-07-15 21:08

你好！如果是免費(fèi)不做賬務(wù)處理，（對方不會(huì)開發(fā)票的）。收費(fèi)按發(fā)票借：管理費(fèi)用  貸：銀行存款

曉海老師 解答

2016-07-15 21:11

免服務(wù)費(fèi)還開發(fā)票？全額抵扣那是稅控盤不是財(cái)務(wù)軟件

曉海老師 解答

2016-07-15 21:16

計(jì)處理:
一、自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買（初次）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。會(huì)計(jì)處理：
1、購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（含稅價(jià)）
借：管理費(fèi)用等
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
2、支付稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
二、財(cái)稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報(bào)表時(shí)，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報(bào)：

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。