宋生老師 解答

2016-07-17 17:32

您好！把原材料，工人工資計入生產(chǎn)成本。
租金，水電費等計入制造費用。產(chǎn)品完工后轉入產(chǎn)品成本。

宋生老師 解答

2016-07-17 17:34

您好！
1、采購
借：原材料 / 庫存商品
應繳稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款

2、材料領用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料

3、計提工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費用
貸：應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保
支付時
借：應付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款

4、發(fā)生的水電費、機物料消耗等
借：制造費用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應付賬款

5、計提折舊
借：制造費用 （車間用）
管理費用 （管理部門使用）
營業(yè)費用 （銷售部門使用）
貸：累計折舊

6、月末，結轉制造費用
制造費用分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時
某產(chǎn)品制造費用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應分攤的制造費用 = 該產(chǎn)品制造費用分配率 × 本期制造費用總額
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費用

7、月末，結轉完工入庫產(chǎn)品
借：庫存商品
貸：生產(chǎn)成本

8、銷售
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）

9、月末，計提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營業(yè)務稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
繳納時
借：應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
貸：銀行存款

10、月末，結轉本月銷售商品