微笑空中飄 追問(wèn)

2020-08-12 17:38

不涉及預(yù)繳，我是申報(bào)時(shí)，按9%申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)，當(dāng)月拿到了其他公司開(kāi)具“建筑服務(wù)”類(lèi)的分包發(fā)票（此為1%的普票），請(qǐng)問(wèn)可填在附表一里的“服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”欄嗎？

玲老師 解答

2020-08-12 17:44

你好  銷(xiāo)售額不扣分包 ，可以抵分包的進(jìn)項(xiàng)

微笑空中飄 追問(wèn)

2020-08-12 17:51

可是，這個(gè)是普票，也不能抵進(jìn)項(xiàng)啊。這張“建筑服務(wù)”的普票屬于一般納稅人差額征收業(yè)務(wù)的范圍嗎？

玲老師 解答

2020-08-12 17:56

https://wenku.baidu.com/view/3a7360105b8102d276a20029bd64783e09127d69.html  這有個(gè)填寫(xiě)說(shuō)明和案例 你參考這個(gè)填寫(xiě)

微笑空中飄 追問(wèn)

2020-08-12 18:05

沒(méi)有我的情況，請(qǐng)問(wèn)建筑業(yè)一般納稅人差額征收業(yè)務(wù)都包括什么？

玲老師 解答

2020-08-12 18:07

這是建筑業(yè)差額征收的規(guī)定
營(yíng)改增后，建筑業(yè)涉及差額征稅的幾種情況：

1、納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，適用3%征收率，計(jì)算繳納增值稅。

2、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、一般納稅人、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇或適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。