曉海老師 解答

2016-07-19 12:06

 1. 一般納稅人在“應交稅費；應交增值稅”明細賬內(nèi)，應分別設置“
  進項稅額”，已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”，“減免稅款”；、
  “銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉(zhuǎn)出，“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等三級明細科目。
  2..如果是小規(guī)模納稅人，在應交稅費科目下設置一個“應交增值稅”二級明細科目就行了
  3.為了核算一般納稅人企業(yè)在月終時當月應交未交的增值稅或多交的增值稅，在“應交稅費”科目下還應設置“未交增值稅”明細科目。
  1）.該明細科目貸方登記自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)出的未交增值稅；
  2）.借方登記自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)出的多交增值稅和本月實際交納的以前月份尚未交納的增值稅；
  3）.期末貸方余額反映未交的增值稅，若為借方余額則反映多交的增值稅。

曉海老師 解答

2016-07-19 12:22

你好！ 舉個例子，一家企業(yè)這個月銷項稅額為10000元，進項稅額為5000元，這個月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如何做？
  1、收到進項：借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  進項稅2、開出增值稅發(fā)票：貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  銷項稅銷項 -  進項  = 本月 應該交稅金（銷項和進項在“應繳稅費 --  應繳增值”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應繳稅費 --  未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額應該是0）3、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應繳稅費 --  未交增值稅4、如果，月末《應繳稅費 --  應繳增值稅》科目余額是負數(shù)（余額在借方）則：
  借：應繳稅費 --  未交增值稅
  貸：應繳稅費 --  應繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在借方（負數(shù)）說明該余額要下月留抵；如果月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；5、繳稅后：
  借：應繳稅費 --  未交增值稅 -- 已交增值稅貸：銀行存款所以，你月末《應繳稅費 --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應該是：
  借：應繳稅費 --  應繳增值稅 --