Darongrong 追問(wèn)

2020-08-20 14:15

借：項(xiàng)目支出
貸：撥入經(jīng)費(fèi)（財(cái)政撥款）

QQ老師 解答

2020-08-20 14:43

你好！你們是事業(yè)單位啊，與普通企業(yè)不一樣
新事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度在建工程會(huì)計(jì)分錄如下：
1、將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建、擴(kuò)建或修繕等時(shí)， 
借：在建工程
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程
同時(shí)，
借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
2、實(shí)際支付的工程價(jià)款，
借：在建工程
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程
同時(shí)，
借：事業(yè)支出/經(jīng)營(yíng)支出
貸:財(cái)政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款
3、建設(shè)期間發(fā)生的利息支出，計(jì)入在建工程成本，
借：在建工程
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程
同時(shí)，
借：其他支出
貸：銀行存款
4、工程完工交付使用時(shí)，
借：固定資產(chǎn)
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)
同時(shí)，
借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程
貸：在建工程
5、購(gòu)入需要安裝的設(shè)備， 
借：在建工程
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程
同時(shí)，
借：事業(yè)支出/經(jīng)營(yíng)支出
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款
6、融資租入需要安裝的設(shè)備，
借：在建工程
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款
非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程
同時(shí)，
借：事業(yè)支出/經(jīng)營(yíng)支出（相關(guān)稅費(fèi)）
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款
7、發(fā)生安裝費(fèi)用，
借：在建工程
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程
同時(shí)，
借：事業(yè)支出/經(jīng)營(yíng)支出
貸：財(cái)政補(bǔ)助收入/零余額賬戶用款額度/銀行存款
8、設(shè)備安裝完工交付使用時(shí)，
借：固定資產(chǎn)
貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--固定資產(chǎn)
同時(shí)，
借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金--在建工程
貸：在建工程
新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》1511 在建工程
一、本科目核算事業(yè)單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未完工交付使用的各種建筑（包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等）和設(shè)備安裝工程的實(shí)際成本。
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照工程性質(zhì)和具體工程項(xiàng)目等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、事業(yè)單位的基本建設(shè)投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算，同時(shí)按照本制度的規(guī)定至少按月并入本科目及其他相關(guān)科目反映。
事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在本科目下設(shè)臵“基建工程”明細(xì)科目，核算由基建賬套并入的在建工程成本。有關(guān)基建并賬的具體賬務(wù)處理另行規(guī)定。
四、在建工程（非基本建設(shè)項(xiàng)目）的主要賬務(wù)處理如下：
（一）建筑工程
1.將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建、擴(kuò)建或修繕等時(shí)，按照固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記本科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目；同時(shí)，按照固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金，借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目，按照已計(jì)提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按照固定資產(chǎn)的賬面余額，貸記“固定資產(chǎn)”科目。
2.根據(jù)工程價(jià)款結(jié)算賬單與施工企業(yè)結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，按照實(shí)際支付的工程價(jià)款，借記本科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目；同時(shí)，借記“事業(yè)支出”等科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
3.事業(yè)單位為建筑工程借入的專(zhuān)門(mén)借款的利息，屬于建設(shè)期間發(fā)生的，計(jì)入在建工程成本，借記本科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目；同時(shí)，借記“其他支出”科目，貸記“銀行存款”科目。
4.工程完工交付使用時(shí)，按照建筑工程所發(fā)生的實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目；同時(shí)，借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目，貸記本科目。
（二）設(shè)備安裝
1.購(gòu)入需要安裝的設(shè)備，按照確定的成本，借記本科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目；同時(shí)，按照實(shí)際支付金額，借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”等科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
融資租入需要安裝的設(shè)備，按照確定的成本，借記本科目，按照租賃協(xié)議或者合同確定的租賃價(jià)款，貸記“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目，按照其差額，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目。同時(shí)，按照實(shí)際支付的相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等，借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”等科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
2.發(fā)生安裝費(fèi)用，借記本科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在
建工程”科目；同時(shí)，借記“事業(yè)支出”、“經(jīng)營(yíng)支出”等科目，貸記“財(cái)政補(bǔ)助收入”、“零余額賬戶用款額度”、“銀行存款”等科目。
3.設(shè)備安裝完工交付使用時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn)”科目；同時(shí)，借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程”科目，貸記本科目。
五、本科目期末借方余額，反映事業(yè)單位尚未完工的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。

Darongrong 追問(wèn)

2020-08-20 16:00

好的，謝謝老師哦

QQ老師 解答

2020-08-20 16:24

不客氣 歡迎下次提問(wèn) 滿意請(qǐng)好評(píng) 謝謝

Darongrong 追問(wèn)

2020-08-20 16:32

我是做了支出，根本就沒(méi)記在建工程，今年怎么把支出轉(zhuǎn)成在建工程？

QQ老師 解答

2020-08-20 16:50

你好！支出有余額嗎？