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宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-07-23 14:53

老師：工程收入不通過“工程結(jié)算”嗎？而且“預(yù)收賬款”應(yīng)該在貸方吧？

宋生老師 解答

2016-07-23 12:02

您好！您可以直接借：預(yù)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅就可以了。
按稅法來講本來就要按完工程度結(jié)算收入的。

宋生老師 解答

2016-07-23 15:02

您好！不好意思。是省略了收錢的步驟。完整的是借：銀行存款，貸：預(yù)收賬款。然后再做后面那步驟。其實(shí)在實(shí)際操作中，不用收到預(yù)收款就結(jié)算，等結(jié)算完實(shí)際開票的時(shí)候再做收入也是可以的。

如果嚴(yán)格按照工程施工會(huì)計(jì)來的話，分錄這樣的，
每月根據(jù)確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

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您好！您可以直接借：預(yù)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅就可以了。 按稅法來講本來就要按完工程度結(jié)算收入的。
2016-07-23 12:02:52
建筑裝飾業(yè)營(yíng)改增的會(huì)計(jì)分錄
2016-07-29 15:38:38
建筑業(yè)營(yíng)改增分包抵扣會(huì)計(jì)分錄： 1. 借：應(yīng)交稅款（本年分期交付的稅款）xxxx 2. 貸：銀行存款xxxx 3. 借：分包合同及抵扣款xxxx 4. 貸：應(yīng)交稅款xxxx 拓展知識(shí)：在建筑業(yè)營(yíng)改增政策實(shí)施后，投資者可以通過分包抵扣一部分稅款，根據(jù)《中華人民共和國(guó)建筑業(yè)營(yíng)改增暫行辦法》，營(yíng)改增實(shí)施前未完工項(xiàng)目中，投資者可抵扣30%，完工項(xiàng)目中可抵扣20%，抵扣金額受投資者本期項(xiàng)目稅負(fù)總額的上限限制。
2023-02-20 11:52:34
開票和繳稅需要納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間據(jù)實(shí)操作，若按照預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。即五月收到預(yù)收款，需要在五月?lián)?shí)開票，且在六月申報(bào)期申報(bào)五月稅款時(shí)據(jù)實(shí)申報(bào)。
2016-07-20 14:53:03
收入需要做價(jià)稅分離 成本取得發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 如果有應(yīng)納增值稅，需要做轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄
2016-05-30 15:29:46
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