103234371 追問

2016-08-01 22:54

一家招聘公司寫的，日企外貿(mào)，不是太清楚，看簡介，臺灣泰國珠海有工廠，產(chǎn)品用到數(shù)碼相機，手機，汽車上等等

103234371 追問

2016-08-02 09:44

出口貨物不是不交稅嗎？單證齊全是哪些單證？

曉海老師 解答

2016-08-01 21:31

你好！請將問題講清楚，你是出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷嗎？

曉海老師 解答

2016-08-02 09:06

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，逾期沒有收齊相關(guān)單證的，須視同內(nèi)銷征稅。具體會計處理如下：  (一)本年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。  沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。  借：主營業(yè)務(wù)收入——出口收入  貸：主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入  按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。  借：主營業(yè)務(wù)成本  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  注意事項：  ① 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷售收入的同時，應(yīng)在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行負數(shù)申報，沖減出口銷售收入。  ② 對于單證不齊視同內(nèi)銷征稅的出口貨物已在“出口退稅申報系統(tǒng)”中進行負數(shù)申報的，由于申報系統(tǒng)在計算“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”時已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對該貨物銷售額乘以征退稅率之差單獨沖減“主營業(yè)務(wù)成本”，而是在月末將匯總計算的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”一次性結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”中。上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅。  按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計提銷項稅額。  借：以前年度損益調(diào)整  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)  按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進項稅額轉(zhuǎn)出。  借：以前年度損益調(diào)整(紅字)  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)  按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額。  借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字)  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)  注意事項：  ① 對于上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務(wù)上不進行收入的調(diào)整，在“出口退稅申報系統(tǒng)”中也不進行調(diào)整。  ② 注意在填報《增值稅納稅人報表》(附表二)時，不要將上年單證不齊出口貨物應(yīng)沖減的“進項稅額轉(zhuǎn)出”與本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”混在一起，應(yīng)分別體現(xiàn)。  ③ 在錄入“出口退稅申報系統(tǒng)”中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的“不得抵扣稅額”時，只錄入本年出口貨物的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”，不考慮上年單證不齊出口貨物應(yīng)沖減的“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

曉海老師 解答

2016-08-02 09:45

出口要辦退稅，不是不交。