嘻嘻 追問

2020-09-27 10:36

我們?nèi)胭~是要發(fā)票嗎，怎么確認(rèn)收入

樸老師 解答

2020-09-27 10:59

你們要是申報(bào)退稅要有發(fā)票的，
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫(kù)存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

       貸：庫(kù)存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）