yi平 追問(wèn)

2020-10-03 21:28

同期資料是納稅人對(duì)于關(guān)聯(lián)交易發(fā)生時(shí)按時(shí)準(zhǔn)備、保存、提供的轉(zhuǎn)讓定價(jià)相關(guān)資料或證明文件。同期資料通過(guò)披露企業(yè)組織架構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格、費(fèi)用制定標(biāo)準(zhǔn)、利潤(rùn)分配情況等信息，并進(jìn)行可比性分析，以證明企業(yè)關(guān)聯(lián)交易符合獨(dú)立交易原則。

老師，您是說(shuō)關(guān)聯(lián)企業(yè)提交的同期資料只是提供上一年度的資料嗎？

康老師 解答

2020-10-03 21:35

不好意思，老師，剛才打字太急了。同期指的是跟你需要說(shuō)明的業(yè)務(wù)處于同一時(shí)期。比如你的關(guān)聯(lián)交易發(fā)生在2019年，你就要提供2019年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生當(dāng)時(shí)或最接近的組織架構(gòu)，定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，而不能提供其他時(shí)間的資料

康老師 解答

2020-10-03 21:36

這樣你才能進(jìn)行符合事實(shí)的分析

yi平 追問(wèn)

2020-10-03 21:40

老師，那這種同期資料只是涉及轉(zhuǎn)讓定價(jià)才提供嗎？比如，母公司給子公司臨時(shí)轉(zhuǎn)款1個(gè)億臨時(shí)借款，當(dāng)年子公司又歸還了，這種需要準(zhǔn)備同期資料嗎？

康老師 解答

2020-10-03 21:46

這個(gè)要取決于具體的要求。如果你需要對(duì)這個(gè)事項(xiàng)進(jìn)行說(shuō)明的話(huà)，就要有同期的資料進(jìn)行支撐，才能有理有據(jù)啊。

yi平 追問(wèn)

2020-10-03 21:50

但是只是一借一還，沒(méi)有涉及到產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓定價(jià)啊，也是需要同期資料的嗎？

康老師 解答

2020-10-03 21:52

臨時(shí)轉(zhuǎn)款，主要看你們內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度是怎么規(guī)定的，。很多集團(tuán)公司，母子公司相互轉(zhuǎn)款是家常便飯的事情，只要符合內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，你把規(guī)定拿出來(lái)就可以作為支撐了。

yi平 追問(wèn)

2020-10-03 21:54

老師，您的意思是 這種情況還是需要提供給稅務(wù)局同期資料的是吧？

康老師 解答

2020-10-03 22:00

按照我的經(jīng)驗(yàn)，母子公司之間轉(zhuǎn)款是正常的事情，稅務(wù)局一般不會(huì)太關(guān)注，更不需要提供資料，但是如果你手上有財(cái)務(wù)制度，你可以做好準(zhǔn)備，如果他需要的話(huà)，就能提供了，做兩手準(zhǔn)備。

yi平 追問(wèn)

2020-10-03 22:28

好的，謝謝老師

康老師 解答

2020-10-04 09:26

不客氣。祝工作順利，如果對(duì)我的回答滿(mǎn)意，請(qǐng)給五星好評(píng)謝謝。