非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓未進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理備案，適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。老師，特殊性稅務(wù)處理 和 一般性稅務(wù)處理 差異在哪里？對企業(yè)繳稅影響是什么？

答： 1.對于一般重組來說，視作正常的資產(chǎn)和股權(quán)之間的買賣，要按照公允價(jià)值確認(rèn)收入，并以公允價(jià)值確定計(jì)稅基礎(chǔ)，從而確認(rèn)所得和損失。 2.對于特殊重組來說，沒有繳納過企業(yè)所得稅的部分沒有計(jì)稅基礎(chǔ)的地位，也就是我們股權(quán)轉(zhuǎn)讓不確認(rèn)所得的部分，由于沒有繳納過企業(yè)所得稅，要以被收購企業(yè)資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，現(xiàn)金支付的部分要確認(rèn)所得和損失。即，我們以股權(quán)和現(xiàn)金占總支付金額的比例對被收購企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行劃分，被收購企業(yè)資產(chǎn)原計(jì)稅基礎(chǔ)中，相當(dāng)于股權(quán)占全部支付金額比例的部分要以原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)，而對于現(xiàn)金占全部支付金額比例的部分，要用現(xiàn)金金額減去該部分的原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)所得，并繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅的一般稅務(wù)處理和特殊稅務(wù)處理

答： 你好，一般的直接按應(yīng)納稅所得額來計(jì)算就好了，至于特殊的稅務(wù)處理，就得看具體是什么業(yè)務(wù)呢。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理報(bào)告表怎么填

答： 當(dāng)事方債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資的總體情況說明，包括債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況說明、債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資當(dāng)事各方的商業(yè)目的。 　　2當(dāng)事各方所簽訂的債務(wù)重組(含債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán))、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)同并、企業(yè)分立、對非居民企業(yè)投資合同或協(xié)議。 　　3資產(chǎn)評估公司出具的企業(yè)所轉(zhuǎn)換的股權(quán)公允價(jià)格證明、工商部門及有關(guān)部門核準(zhǔn)相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項(xiàng)證明資料。 　　4證明重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的資料，包括股權(quán)比例、支付對價(jià)情況，以及重組日起連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)和原主要股東(持有20%以上股權(quán))不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書等。 　　5企業(yè)合并各方當(dāng)事人的股權(quán)關(guān)系說明。若屬于同一控制下且不需要支付對價(jià)的企業(yè)合并，還需提供在企業(yè)合并前，參與合并各方受最終控制方的控制在12個(gè)月以上的股權(quán)登記機(jī)關(guān)的證明材料。 　　6債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的情況說明(企業(yè)債務(wù)重組時(shí)提供)。 　　7受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)的有效憑證(企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)提供)。 　　8被合并企業(yè)、被分立企業(yè)的凈資產(chǎn)以及各單項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債賬面價(jià)值等相關(guān)報(bào)表(企業(yè)合并、分立時(shí)提供)。 　　9若需要政府部門批準(zhǔn)合并的，提供企業(yè)合并的政府部門批準(zhǔn)文件(企業(yè)合并時(shí)提供)。 　　10若被合并企業(yè)合并前、被分立企業(yè)分立前有尚未稅前彌補(bǔ)虧損額的，則需提供虧損發(fā)生年度及已彌補(bǔ)虧損年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)主表和虧損明細(xì)表及相關(guān)說明(企業(yè)合并、分立時(shí)間提供)。 　　11若被合并企業(yè)、被分立企業(yè)有尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策，則需提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已給予的有關(guān)減免稅批準(zhǔn)或備案結(jié)果文件(企業(yè)合并、分立時(shí)間提供)。 　　12企業(yè)與100%直接控股的非居民企業(yè)的股權(quán)關(guān)系證明材料(投資非居企業(yè)時(shí)提供)。