樣件樣品，這個是一般納稅人的話，稅率是13%

這個樣品是有形動產(chǎn)，一般納稅人的稅率為13%，小規(guī)模納稅人為3%

你好，樣品也是13%的稅率的才對的

這里寫的零部件按基本稅率，基本稅率是13%

一、退貨你單位要給對方單位開紅票 （一）增值稅專用發(fā)票處理 根據(jù)《關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156）： 第十四條，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單）。 《申請單》所對應(yīng)的藍字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證。 第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單）。《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。 第十八條 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規(guī)定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉(zhuǎn)出。 第十九條 銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。 紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。 （二）增值稅普通發(fā)票處理 直接根據(jù)退貨數(shù)量、金額，開具紅字發(fā)票。不需要通過稅務(wù)局證明。 二、賬務(wù)處理 1、收入處理 （1）調(diào)整上年退貨收入，根據(jù)紅字發(fā)票做帳時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項稅額）（紅字） 貸：應(yīng)收賬