自產(chǎn)自銷產(chǎn)品捐贈(zèng),可以全額抵稅,公益單位開過(guò)來(lái)的金額為20萬(wàn)(按銷售價(jià)折算的),實(shí)際成本為14.5萬(wàn),會(huì)計(jì)分錄怎么做合適
雨過(guò)天晴
于2020-10-17 14:46 發(fā)布 ??827次瀏覽
- 送心意
maize老師
職稱: 初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-10-17 14:49
做分錄按你們實(shí)際做借營(yíng)業(yè)外支出,貸庫(kù)存商品14.5萬(wàn),不是按對(duì)方開收據(jù),這個(gè)是匯算清繳填寫是20萬(wàn),多的是納稅調(diào)整表其他納稅調(diào)減,不需要調(diào)增
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做分錄按你們實(shí)際做借營(yíng)業(yè)外支出,貸庫(kù)存商品14.5萬(wàn),不是按對(duì)方開收據(jù),這個(gè)是匯算清繳填寫是20萬(wàn),多的是納稅調(diào)整表其他納稅調(diào)減,不需要調(diào)增
2020-10-17 14:49:57

你好,借銀行存款,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(按成本價(jià)),應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額(按銷售價(jià))
2018-12-17 09:28:12

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000 2. 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -A產(chǎn)品
貸:庫(kù)存商品 - A產(chǎn)品 2000 貸: 庫(kù)存商品 - A產(chǎn)品
1 和 2 哪個(gè)會(huì)計(jì)分錄對(duì)?
2015-11-12 10:51:33

應(yīng)按視同銷售處理,按市價(jià)確認(rèn)主收和相應(yīng)的銷項(xiàng)稅,并確認(rèn)相應(yīng)的職工非貨幣性福利假定自產(chǎn)產(chǎn)品(庫(kù)存商品)成本100,公司同期該產(chǎn)品的對(duì)外銷售含稅價(jià)格150,將該商品銷給職工,應(yīng)視同銷售。
則,銷給職工的含稅價(jià)格=150,不含稅主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=150÷(1 17%)=128.21元,銷項(xiàng)稅=150÷(1 17%)×17%=21.79。
注:如果不按公司同期該產(chǎn)品的對(duì)外銷售價(jià)格計(jì)算銷給職工的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,稅局是通不過(guò)的,準(zhǔn)備納稅調(diào)整吧。
一、按視同銷售記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
1、如果要向職工收款
借:其他應(yīng)收款-xx職工 100(向職工收款的部分)
管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用)-福利費(fèi)-非貨幣福利 50(不向職工收款的部分)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 128.21
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額 21.79
2、如果是全部作為福利發(fā)給職工,即不向職工收一分錢
借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用)-福利費(fèi)-非貨幣福利 150
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 128.21
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額 21.79
二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100
貸:庫(kù)存商品 100
2014-10-12 11:21:41

借;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸;庫(kù)存商品
2017-12-21 14:17:58
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