企業(yè)月末盤點時發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購進的玉米 (庫存賬面成本為117 500元,已申報抵扣進項稅額) 發(fā)生霉?fàn)€,使賬面成本減少38 140元(包括運費成本 520);由于玉米市場價格下降,使存貨發(fā)生跌價損 失1100元;請計算企業(yè)此業(yè)務(wù)不予抵扣的進項稅額并
會計學(xué)堂肖老師
于2020-10-21 17:38 發(fā)布 ??3394次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱: 高級會計師,中級會計師
2020-10-21 17:46
當(dāng)時申報抵扣的進項稅是:9%,因此需要做進項稅轉(zhuǎn)出的稅率也是9%,
不予抵扣的進項稅是:38140/(1-9%)*9%=3772.09元。
至于存貨跌價損失,不用考慮,按原價計算進項稅額轉(zhuǎn)出,對于運費成本,這個也是抵扣了9%的進稅稅的。
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當(dāng)時申報抵扣的進項稅是:9%,因此需要做進項稅轉(zhuǎn)出的稅率也是9%,
不予抵扣的進項稅是:38140/(1-9%)*9%=3772.09元。
至于存貨跌價損失,不用考慮,按原價計算進項稅額轉(zhuǎn)出,對于運費成本,這個也是抵扣了9%的進稅稅的。
2020-10-21 17:46:43

你好,待認證是沒有認證的稅額,待抵扣是已經(jīng)認證的稅額沒有抵扣的
2020-08-03 14:54:52

您好
公司老板出差住宿取得的專票可以抵扣進項稅額
2020-08-27 10:45:08

您好,一般納稅人收到專用發(fā)票沒有認證的寄待認證進項稅額,這個科目一般納稅人輔導(dǎo)期認證的進項當(dāng)月不能抵扣,需要記入待抵扣進項這個科目,
2020-08-03 14:59:18

你好,待認證進項稅額和待抵扣進項稅額的區(qū)別主要在于前者沒有認證,后者認證了,意思就是說待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后,當(dāng)月沒有認證,等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額,待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額。
“待認證進項稅額”明細科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。
“待抵扣進項稅額”明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。
2020-08-03 14:56:20
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