當(dāng)免抵退稅額小于留抵稅額，應(yīng)退稅額等于免抵退稅額，免抵額是不是不用交了

答： 是的。期末留抵額是進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。 免抵退稅額是當(dāng)期出口的貨物銷售額乘以退稅率減去免抵退抵減額。 留抵額主要是看進(jìn)銷項(xiàng)稅，國稅退稅中的稅就是指這部分進(jìn)項(xiàng)抵消銷項(xiàng)的稅額，但是，當(dāng)留抵額比免抵退稅額大時，當(dāng)期退稅就是免抵退稅額，剩下的留抵額到下月退，如果留抵額比免抵退稅額小時，國稅退稅額就是留抵額了。 當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時，國稅也不會給你全退留抵的，是取二者中較小的一項(xiàng)。

1.畫圈的免抵退稅額，是下期轉(zhuǎn)成留抵稅額了嗎？ 2.即使是免抵稅額小于留抵稅額時， 剩下的留抵稅額（留抵稅額-免抵稅額的差值），也是轉(zhuǎn)入下期留抵稅額嗎？

答： 免抵退，是不可退不可抵，這個轉(zhuǎn)為留抵，也是不可抵和退的。 這個是要轉(zhuǎn)出，作為不可抵扣不可退稅的處理。不是增加下期留抵。

我是一名會計(jì),想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

假設(shè)當(dāng)月出口200萬，實(shí)際開票可能是150萬，當(dāng)期有留抵稅額20萬，這種情況下怎么計(jì)算免抵稅額以及怎么計(jì)算當(dāng)月免抵退稅出口銷售額（這部分并不是當(dāng)月出口的，有可能是之前月份未申報退稅的，這部分金額比較大，不可能在當(dāng)月全部申報退稅）

答： 你好，當(dāng)月出口200萬，實(shí)際開票150萬，按150萬報增值稅。免抵稅額是按當(dāng)月申請的出口退稅來計(jì)算的。當(dāng)月申報的出口退稅應(yīng)退稅金額和增值稅報表上的留抵稅額比較，取小退稅。如果出口應(yīng)退稅額大于增值稅留抵的，大于這部分就是免抵稅額