石榴石 追問(wèn)

2016-09-05 10:50

能祥細(xì)說(shuō)說(shuō)嗎，不太明白比如什么叫非應(yīng)稅項(xiàng)目，哪些是免稅項(xiàng)目，什么是非正常損失，能舉例嗎

會(huì)計(jì)學(xué)堂陳老師 解答

2016-09-04 23:48

以前是不可以抵扣，要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，但是今年?duì)I改增后，用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的原材料，可以不用轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅了。
【以前增值稅稅法是這樣規(guī)定的：（對(duì)于原材料的規(guī)定）納稅人將用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料用于在建工程的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。說(shuō)明，不得抵扣部分僅指在建工程領(lǐng)用部分對(duì)應(yīng)的增值稅，而非全部原材料?！?/p>

會(huì)計(jì)學(xué)堂陳老師 解答

2016-09-05 10:37

以下情況如果抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅的需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
1）用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；
2）用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；
3）用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
4）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；
5）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

會(huì)計(jì)學(xué)堂陳老師 解答

2016-09-05 12:11

非應(yīng)稅項(xiàng)目，指的是你購(gòu)買的不是原材料，不是用于企業(yè)生產(chǎn)加工再去銷售的，那種票就不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，例如 你公司是生產(chǎn)冰箱的，你去購(gòu)買水果的發(fā)票就不能抵扣。跟你企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍不符，與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)啊。
 非正常損失，就是指不正常的損失。比如：你公司是生產(chǎn)冰箱的，由于管理不善，被盜賊偷走了冰箱配件、或者冰箱的，那么之前取得的采購(gòu)發(fā)票 就要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
  正常損失是可以抵扣的，比如 地震，洪澇等自然災(zāi)害造成的損失經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)可，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。