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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2020-11-18 11:15

你好,一般是這樣處理的,
增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出主要分為以下幾種情況:

1、貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理:

借:應付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2、貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)



4、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務處理:

無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理:

借:管理費用

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務處理:

借::固定資產(chǎn)

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

6、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理

借:銀行存款

貸:期待攤費用

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

7、原材料進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理:

納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

若企業(yè)將不符合規(guī)定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據(jù),則應做以下賬務調(diào)整:

借:原材料等(或以前年度損益調(diào)整)

貸:應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

擴展資料

進項稅額轉(zhuǎn)出的原因

實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

雙雙 追問

2020-11-18 11:22

你好,是這樣的。情況是因為稅務機關需要進行稅款補繳,所以要進行一部分的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出

莊老師 解答

2020-11-18 11:24

你好,借固定資產(chǎn),貸應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出

雙雙 追問

2020-11-18 11:45

他是購買的車大概是40萬,轉(zhuǎn)出一部分進項稅款大概8千,轉(zhuǎn)出的價稅合計數(shù)大概是69538。所以現(xiàn)在做賬的話是借 固定資產(chǎn)61538,貸 應交稅費-應交增值稅費(進項稅轉(zhuǎn)出)8000是嗎

莊老師 解答

2020-11-18 12:41

借 固定資產(chǎn)8000,貸 應交稅費-應交增值稅費(進項稅轉(zhuǎn)出)8000.
借固定資產(chǎn)清理,累計折舊,貸固定資產(chǎn)69538

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相關問題討論
學員你好, 一并計入成本或者費用。
2019-07-14 15:50:34
你好,咨詢公司就按照學堂里面講的服務行業(yè)設置會計科目就可以了。收到進項發(fā)票就計入你們的咨詢成本,也就是主營業(yè)務成本科目
2023-06-19 15:00:13
你好,計入原材料科目核算
2016-11-24 09:01:33
您好!您是什么類型的企業(yè)。加工還是商貿(mào)
2016-11-24 08:30:54
應交稅費-待認證進項稅額
2020-05-15 08:42:42
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