你好，一般是這樣處理的，
增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出主要分為以下幾種情況：

1、貨物用于集體福利和個人消費的賬務處理：

借：應付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2、貨物發(fā)生非正常損失的賬務處理：

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)



4、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務處理：

無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉(zhuǎn)出的進項稅額。

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務處理：

借：管理費用

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務處理：

借:：固定資產(chǎn)

貸：應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

6、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的賬務處理

借：銀行存款

貸：期待攤費用

應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

7、原材料進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務處理：

納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

若企業(yè)將不符合規(guī)定的原始憑證作為抵扣進項稅額的依據(jù)，則應做以下賬務調(diào)整：

借：原材料等(或以前年度損益調(diào)整)

貸：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

擴展資料

進項稅額轉(zhuǎn)出的原因

實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。