你好，一般是這樣處理的，
增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要分為以下幾種情況：

1、貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2、貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)



4、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：

無法確定該進(jìn)項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。

借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理：

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務(wù)處理：

借:：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

6、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的賬務(wù)處理

借：銀行存款

貸：期待攤費用

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

7、原材料進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理：

納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

借：庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

若企業(yè)將不符合規(guī)定的原始憑證作為抵扣進(jìn)項稅額的依據(jù)，則應(yīng)做以下賬務(wù)調(diào)整：

借：原材料等(或以前年度損益調(diào)整)

貸：應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

擴展資料

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的原因

實際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營，但其進(jìn)項稅稅額已在當(dāng)期銷項稅額中進(jìn)行了抵扣，當(dāng)已抵扣進(jìn)項稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目，而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進(jìn)項稅就不能從銷項稅額中抵扣。