wo 追問

2020-11-25 12:05

老師，不是個(gè)稅，是土地增值稅清算哦
如下圖

江老師 解答

2020-11-25 12:08

是土地增值稅，我也跟你說土地增值稅的內(nèi)容，如果是能夠取得銀行相關(guān)的證明材料，就是可以在土地增值稅稅前列支，另外（土地使用權(quán)成本+開發(fā)成本）*5%的計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用，在土地增值稅稅前列支。

wo 追問

2020-11-25 14:09

銀行相關(guān)的證明材料，老師
可以舉例說明一下嗎？

wo 追問

2020-11-25 14:11

錢不是從銀行借的款，銀行還可以給企業(yè)開具證明材料是這個(gè)意思嗎？

江老師 解答

2020-11-25 14:12

根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條規(guī)定，財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的百分之五以內(nèi)計(jì)算扣除。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的百分之十以內(nèi)計(jì)算扣除。

wo 追問

2020-11-25 14:26

老師，您幫看下這個(gè)學(xué)堂課件的開發(fā)費(fèi)用中的利息明確余不明確，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，扣除只能二選其一，還是分開算。（利息明確的是500萬，利息不明確是200萬）
見下圖

江老師 解答

2020-11-25 14:29

這個(gè)課件是完全正確的。你這個(gè)可以扣除的利息是：A、B銀行的利息支出之和+（土地使用權(quán)成本+開發(fā)成本）*5%

wo 追問

2020-11-25 14:31

那向C公司借的款產(chǎn)生的利息計(jì)算是？

江老師 解答

2020-11-25 14:33

由于不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的材料，無法在土地增值稅稅前列支此筆利息支出，相當(dāng)于在后面一筆5%的利息支出中列支了

wo 追問

2020-11-25 14:37

若，土地使用權(quán)成本+開發(fā)成本=6億，利息明確的是500萬，那么開發(fā)費(fèi)用利息明確可以扣除的是：500萬+6億*5%=3500萬，不明確的利息是200萬，可以扣除的開發(fā)費(fèi)用是：6億*10%=6000萬，所以開發(fā)費(fèi)用總共可以扣除3500萬+6000萬=9500萬，是這個(gè)意思嗎？
還是？？

wo 追問

2020-11-25 14:39

意思是向非金融機(jī)構(gòu)借款產(chǎn)生的利息支出，若能提供金融機(jī)構(gòu)證明的材料就可以按上述的計(jì)算可以扣除6000萬？

江老師 解答

2020-11-25 14:52

土地使用權(quán)成本+開發(fā)成本=6億，利息明確的是500萬，那么開發(fā)費(fèi)用利息明確可以扣除的是：500萬+6億*5%=3500萬。不存在第二種選擇。

wo 追問

2020-11-25 14:59

謝謝老師的耐心解答，明白了，也就是二選一