甲企業(yè)與2019年10月20日從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手上購(gòu)買(mǎi)一批農(nóng)產(chǎn)品，計(jì)劃用于生產(chǎn)適用13%稅率的產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。后因管理不善導(dǎo)致該農(nóng)產(chǎn)品毀損30%，毀損的農(nóng)產(chǎn)品總成本95萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)成本5萬(wàn)元，已知交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%,則該企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（D）元 A.8.55 B.9.45 C.12.35 d. 10.45 這個(gè)答案怎么是D呢進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣的了，都是按照10%來(lái)減嗎

立紅老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-11-30 14:08

同學(xué)你好
應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)=（95-5）/（1-10%）*10%加上5*9%

k1 追問(wèn)

2020-11-30 14:12

這個(gè)10%怎么得來(lái)的，我不明白

k1 追問(wèn)

2020-11-30 14:14

還是轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額都是按照10*來(lái)扣除

立紅老師解答

2020-11-30 14:26

同學(xué)你好，如果購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品是用于生產(chǎn)13%稅率的產(chǎn)品，其抵扣率是10%

k1 追問(wèn)

2020-11-30 14:32

抵扣率不是統(tǒng)一10%嗎？

立紅老師解答

2020-11-30 14:38

同學(xué)你好，不是的；如果是生產(chǎn)9%稅率的產(chǎn)品，抵扣率是9%

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