老師您好：一般納稅人，11月份進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出一筆2018年運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，11月補(bǔ)交了所屬稅期的企業(yè)所得稅189.18元和滯納金49.28元。做賬：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅189.18 營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金 49.28元 貸：銀行存款 238.46 。銀行回單上沒有標(biāo)明滯納金，名稱都是企業(yè)所得說。我實(shí)際做賬這樣沒有問題吧？謝謝！

答： 你好，是的，這樣做賬是沒有問題的。

補(bǔ)交的2015的企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金，貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2016年的企業(yè)所得稅：借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 這樣做對(duì)嗎？

答： 借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 營(yíng)業(yè)外支出 貸；銀行存款

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

所得稅按25% 計(jì)提，比如是利潤(rùn)是1000，借：所得稅費(fèi)用 250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅250，實(shí)際繳納是100 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅150 貸 營(yíng)業(yè)外收入150 下月繳納 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅100 貸 銀行存款100，

答： 您好，這樣也可以，但是最好直接按10%計(jì)提就行了。不用多計(jì)提 那個(gè)15%的企業(yè)所得稅的。