老師,我們在6.30號收到一筆幾百萬的補貼(是物流口 問
這筆政府補貼不能先掛賬等到 7 月再入收入,這樣做存在稅務(wù)風(fēng)險。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(2021 年第 17 號)第六條規(guī)定,企業(yè)取得的各種政府財政支付,如財政補貼、補助、補償、退稅等,應(yīng)當(dāng)按照實際取得收入的時間確認(rèn)收入。因此,企業(yè)在 6 月 30 日收到該筆補貼,應(yīng)在 6 月確認(rèn)收入,而不能推遲到 7 月。 若企業(yè)將該筆收入延遲確認(rèn),被稅務(wù)機關(guān)查到,可能會面臨補繳稅款、加收滯納金的風(fēng)險。如果稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定企業(yè)是故意為之,以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的,還可能會將其定性為偷稅,并處以罰款 答
老師,推廣服務(wù)費要申報文化事業(yè)費嗎 問
您好,如果開的是廣告方面的才要交,如果是技術(shù)服務(wù)類的不用交 答
老師好,我是建筑勞務(wù)公司,請問收到專業(yè)作業(yè)勞務(wù)分 問
你好,你可以計入主營業(yè)務(wù)成本-A項目-分包工程。 答
32寸五金底座稅收分類編碼是金屬制品還是計算機 問
金屬制日用雜品 開這個 答
老師,2季度企業(yè)取提投資分紅,入賬投資收益,導(dǎo)致2季 問
有限公司分紅給有限公司嗎?是的話你去填寫免稅銷售額就行。 答

實際的材料比暫估入庫的數(shù)額大,賬務(wù)怎么處理呢
答: 你好 根據(jù)發(fā)票沖銷暫估 借:應(yīng)付賬款-暫估 ,??貸:原材料 根據(jù)發(fā)票入賬 借:原材料??,應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),??貸:應(yīng)付賬款等科目
老師暫估入庫的原材料金額比實際的多怎么賬務(wù)處理?
答: 材料或商品暫估入庫的賬務(wù)處理 一、材料或商品暫估入庫的會計處理 1 、當(dāng)月,材料或商品暫估入庫,以入庫單或收料單作為附件: 借:原材料或庫存商品 貸:應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款 ### 倉庫管理員 ( 倉管 ) 必須以收料單或入庫單登記倉庫賬。 2 、次月或下幾個月,收到發(fā)票后先進行沖銷,沒有附件 ( 沖銷可以不用附件 ) : 借:原材料或庫存商品 紅字金額 貸:應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款 紅字金額 ### 倉管不必進行處理 注意,按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票沒到,月初沖回月底再暫估,工作量較大。更何況大部分會計進行賬務(wù)處理都沒有一天一天的做,而是等到月末才記賬。因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。 3 、再做一筆收到發(fā)票,以發(fā)票作為附件: 借:原材料或庫存商品 藍(lán)字 應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交增值稅 ( 進項稅額 ) 貸:應(yīng)付賬款 -- 客戶名稱 藍(lán)字 ### 倉管不必進行處理。 以上處理方法中,倉管賬的處理都已經(jīng)寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是,每一筆記賬憑證都必須進行登記,所以,會計的物資明細(xì)賬 ( 如果會計有的話 ) 都要進行登記。 暫估的“應(yīng)付賬款”應(yīng)該掛到“暫估應(yīng)付款”中,如果怕不能分判具體的客戶,可以設(shè)置三級科目,如“應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款 --A 客戶 ) ,這樣應(yīng)該可以很具體地進行核算了。 二、 如果暫估的金額與實際入庫的金額不一致產(chǎn)生的差異如何處理的問題 現(xiàn)舉例說明以上問題: ? 設(shè)某單位于 2007 年 5 月 25 日 入庫 A 材料 1000KG ,估計單價 100 元,估計價款為 10 萬元。 借:原材料 --A 材料 100000 貸:應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款 100000 ? 領(lǐng)用該材料中的 800KG ,計 8 萬元投入生產(chǎn)。 借:生產(chǎn)成本 80000 貸:原材料 --A 材料 80000 ? 設(shè)第二個月發(fā)票到,分三種情況分別說明有可能出現(xiàn)的情況: A 、實際價格 = 暫估入庫價格: 首先,沖掉暫估入庫: 借:原材料 --A 材料 100000 貸:應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款 100000 其次,以實際收到發(fā)票金額入賬: 借:原材料 --A 材料 100000 應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交增值稅 ( 進項 )17000 貸:應(yīng)付賬款 -- 供應(yīng)商 117000 至此,原材料明細(xì)賬中期末的數(shù)量 = 暫估入庫的 1000KG - 領(lǐng)用的 800KG - 沖暫估的 1000KG + 實際收票的 1000KG = 200KG 原材料明細(xì)賬中期末的金額 = 暫估入庫的 10 萬元 - 領(lǐng)用的 8 萬元 - 沖暫估的 10 萬元 + 實際收票的 10 萬元 =2 萬元 期末的單價 =2 萬元 / 200KG =100 元 /KG 領(lǐng)用的原材料成本與庫存的原材料成本均正確無誤。 B 、實際價格 < 暫估入庫價格,設(shè)實際收到發(fā)票的單價是 90 元,金額是 9 萬元。 首先,沖掉暫估入庫: 借:原材料 --A 材料 100000 (紅字) 貸:應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款 100000 (紅字) 其次,以實際收到發(fā)票金額入賬: 借:原材料 --A 材料 90000 應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交增值稅 ( 進項 ) 15300 貸:應(yīng)付賬款 -- 供應(yīng)商 105300 此時,由于實際收到發(fā)票的單價是 90 元,而上月領(lǐng)是按 100 元的單價領(lǐng)用的,多領(lǐng)用了 10 元,因此,應(yīng)該沖掉多領(lǐng)的: 800KG *10 元 =8000 元。 借:主營業(yè)務(wù)成本 8000 (紅字) 貸:原材料 --A 材料 8000 (紅字) 注意: 1 、沖掉多領(lǐng)的,只是沖掉金額,與數(shù)量無關(guān)。 2 、由于領(lǐng)用材料并生產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)品無法具體分清哪些產(chǎn)品庫存,哪些產(chǎn)品沒有庫存,因此全部沖減“主營業(yè)務(wù)成本”科目。 C 、實際價格 > 暫估入庫價格,設(shè)實際收到發(fā)票的單價是 110 元,金額是 11 萬元。 首先,沖掉暫估入庫: 借:原材料 --A 材料 100000 (紅字) 貸:應(yīng)付賬款 -- 暫估應(yīng)付款 100000 (紅字) 其次,以實際收到發(fā)票金額入賬: 借:原材料 --A 材料 110000 應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交增值稅 ( 進項 ) 18700 貸:應(yīng)付賬款 -- 供應(yīng)商 128700 此時,由于實際收到發(fā)票的單價是 110 元,而上月領(lǐng)是按 100 元的單價領(lǐng)用的,少領(lǐng)用了 10 元,因此,應(yīng)該再領(lǐng): 800KG *10 元 =8000 元。 借:主營業(yè)務(wù)成本 8000 貸:原材料 --A 材料 8000 注意: 1 、再領(lǐng)的,只是領(lǐng)用金額,與數(shù)量無關(guān)。 2 、由于領(lǐng)用材料并生產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)品無法具體分清哪些產(chǎn)品庫存,哪些產(chǎn)品沒有庫存,因此直接計入“主營業(yè)務(wù)成本”科目。 至此:原材料明細(xì)賬中期末的數(shù)量 = 暫估入庫的 1000KG - 領(lǐng)用的 800KG - 沖暫估的 1000KG + 實際收票的 1000KG = 200KG 原材料明細(xì)賬中期末的金額 = 暫估入庫的 10 萬元 - 領(lǐng)用的 8 萬元 - 沖暫估的 10 萬元 + 實際收票的 11 萬元 - 調(diào)整的 0.8 萬元 =2.2 萬元 期末的單價 =2.2 萬元 / 200KG =110 元 /KG 領(lǐng)用的原材料成本與庫存的原材料均正確無誤。
一名會計如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪?
答: 都說財務(wù)會計越老越吃香,實際上是這樣嗎?其實不管年齡工齡如何
1、暫估數(shù)大于實際數(shù):2019年3月做賬時暫估了原材料4萬,但是4月份實際收到的原材料金額是2萬元。那相差的2萬怎么處理呢,分錄怎么做?(4月沖回3月暫估的多少)。2、如果暫估數(shù)小于實際數(shù),又要怎么處理,分錄怎么做
答: 你好,暫估的材料下個月就要原數(shù)沖回,等收到發(fā)票再按照發(fā)票金額重新計入


楊楊 追問
2020-12-21 13:47
鄒老師 解答
2020-12-21 13:48
楊楊 追問
2020-12-21 13:51
鄒老師 解答
2020-12-21 13:52
楊楊 追問
2020-12-21 13:58