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送心意

宋生老師

職稱： 注冊稅務師/中級會計師

2016-09-28 16:16

您好！①若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費――應交增值稅（轉出未交增值稅） 20
貸：應交稅費――未交增值稅 20
 
②若本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為100萬元，進項稅額為101萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費――應交增值稅”賬戶有借方余額l萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。

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相關問題討論
進項大于銷項時月底不做會計處理。
2017-10-29 18:33:36
您好，當月 如果進項大于銷項，不需要交增值稅，不需要做會計分錄。
2020-07-06 16:01:20
你好 不需要處理的
2022-01-13 19:31:21
借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 借應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項
2021-11-26 10:44:02
借銷項稅額，轉出未交增值稅 貸進項稅額，
2020-02-20 15:33:16
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