. 追問

2020-12-30 19:34

什么意思呢？？？？？？？？？

funny老師 解答

2020-12-30 19:34

您好：可以借鑒一下哦
1：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工產(chǎn)品應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)稅所得額
國稅發(fā)〔2009〕31號文件第九條規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。
預(yù)計毛利額=銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入×當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的計稅毛利率
2：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)費用和稅金的特殊填報方法
國稅發(fā)〔2009〕31號文件第十二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除。
（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)——銷售未完工產(chǎn)品。
①關(guān)于表中稅金扣除問題“實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅”：在會計核算中未計入當(dāng)期損益的金額，才填報。（一般認(rèn)為在會計核算時,當(dāng)年預(yù)售收入不符合收入確認(rèn)條件，按照預(yù)售收入計算的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，也不確認(rèn)為當(dāng)年的“稅金及附加”科目，只暫時保留在“應(yīng)交稅費”科目中。）
②若在會計上已計入當(dāng)期損益，則本行不填報，否則會造成稅金的重復(fù)扣除。
（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)——未完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品。
①基本按銷售未完工產(chǎn)品進(jìn)行反向填報，消除重復(fù)計算問題。
②第27行“1.銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入”填報說明：第1列“稅收金額”填報房地產(chǎn)企業(yè)銷售的未完工產(chǎn)品，此前年度已按預(yù)計毛利額征收所得稅，本年度結(jié)轉(zhuǎn)為完工產(chǎn)品，會計上符合收入確認(rèn)條件，當(dāng)年會計核算確認(rèn)的銷售收入金額。
3：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費核算
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)常將與開發(fā)項目相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，計入開發(fā)間接費。但根據(jù)國稅發(fā)［2009］31號的規(guī)定，“開發(fā)間接費。指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項目營銷設(shè)施建造費等。”其中并不包含業(yè)務(wù)招待費。而且開發(fā)間接費最終將轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本在稅前全額扣除