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鐘存老師

職稱： 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-12-31 22:13

同學(xué)你好
可以按照限額扣除

俊秀的過客 追問

2020-12-31 22:23

假定某居民企業(yè)2019年利潤總額1200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項(xiàng)目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品5000件，每件同類商品不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

參考解析：
視同銷售納稅調(diào)增額=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（萬元）；捐贈限額=1200×12%=144（萬元）；實(shí)際捐贈額=5000×700＋5000×1000×13%=4150000元=415（萬元），準(zhǔn)予扣除金額為144萬元，所以要納稅調(diào)增。應(yīng)納稅額=（1200＋150＋415－144）×25%=405.25（萬元）

捐贈商品的成本才350萬，要交405.25萬的稅，是不是不合理？還是解析有問題？

鐘存老師 解答

2020-12-31 23:07

同學(xué)你好
目前的所得稅匯算報(bào)表
把因?yàn)榫栀浂曂N售產(chǎn)生的收入與成本的差額
準(zhǔn)予在“納稅調(diào)整明細(xì)表”扣除項(xiàng)目，其他中，進(jìn)行扣除
你可以看2019版本的所得稅年度匯算表納稅調(diào)整明細(xì)表”的填表說明
這樣一來，捐贈不會因?yàn)橐曂N售而打折

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同學(xué)你好 可以按照限額扣除
2020-12-31 22:13:11
您好，自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。這個題目過時了，所以答案過時了。
2020-08-07 22:33:57
你好！視同銷售納稅調(diào)增額=（1000－700）×5000=1500000（元）=150（萬元）； 捐贈限額=1200×12%=144（萬元）； 實(shí)際捐贈額=5000×700＋5000×1000×17%=4350000元=435（萬元），準(zhǔn)予扣除金額為144萬元，所以要納稅調(diào)增。 應(yīng)納稅額=（1200＋150＋435－144）×25%=410.25（萬元）
2019-08-29 18:24:50
你好； 1.? ? ?選擇D；C A 要選擇? ? ；；；B里面的?個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。? ?
2022-02-26 11:28:55
前面他有特定的那個使用地方，就是青少年活動場所是可以全額扣除，后面他沒有說定時青少年活動場所。
2021-04-11 22:27:26
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