啥啥都好 追問

2021-01-05 17:00

老師，但是我們公司最后收到被掛靠公司轉(zhuǎn)入的是8200！老師我實(shí)在想不通，因?yàn)槲覀兊墓こ虙炜吭谄渌咀?。扣除稅金和管理費(fèi)，最后剩下8200給我們。主要我想做成內(nèi)部明細(xì)賬。麻煩老師再指點(diǎn)一下我的死腦筋

莊老師 解答

2021-01-05 17:07

你好，借銀行存款8200，貸應(yīng)收賬款8200

莊老師 解答

2021-01-05 17:08

建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會計核算的原則是:
(1)以被掛靠方為會計核算主體,不能以掛靠方為會計核算主體.
(2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個項目部.
建筑企業(yè)掛靠工程的會計核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下:
1、被掛靠方項目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時:
借:銀行存款
2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時的賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+9%)]
應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項稅)
[收到業(yè)主預(yù)付款/(1+9%)×9%]
別人項目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
對于掛靠經(jīng)營的會計處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類，
一類是個人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè).
另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的.
【案例分析】
掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計6萬元，材料100萬元，人工費(fèi)40萬元。
資金往來設(shè)立: (或叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會計科目.
一、被掛靠方賬務(wù)處理
（1）確認(rèn)工程結(jié)算開票，
借應(yīng)收賬款――甲方200，
貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1+9%）＝183.49，
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）16.51
（2）收到甲方撥款:
借:銀行存款200
貸:應(yīng)收帳款――甲方 200
（3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費(fèi)）6，
貸，其他業(yè)務(wù)收入6
應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
－管理服務(wù)費(fèi)6/（1+6%）
 
（4）撥付掛靠單位工程款時:
借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49
貸:銀行存款 177.49
一、  掛靠方收到款項，
借銀行存款177.49，
貸工程結(jié)算――項目177.49
 
二、掛靠方業(yè)務(wù):
(1)材料發(fā)票
借:工程施工――合同成本(非人工成本)100
貸:內(nèi)部往來－項目100
(2)提供工資表
借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）40
貸:內(nèi)部往來－項目40
同時:借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40，
     貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40
（3）管理費(fèi)用結(jié)算表10
借管理費(fèi)用10，
貸內(nèi)部往來――項目10
三、確認(rèn)收入和成本，
（1）借工程施工―合同毛利17.49，
主營業(yè)務(wù)成本160，
貸主營業(yè)務(wù)收入177.49
（2）完工后工程結(jié)算和工程施工對沖，
借工程結(jié)算177.49
貸工程施工―合同毛利17.49
工程施工―合同成本160
四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）:
(1)提供繳交增值稅，100*13%＝13，
借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13，
貸內(nèi)部往來――項目13
（2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51
借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51，
貸內(nèi)部往來—項目3.51
（3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42
借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬元
貸:內(nèi)部往來――項目 0.42萬

啥啥都好 追問

2021-01-05 17:26

謝謝老師舉例解析！我慢慢捋一下思路。

莊老師 解答

2021-01-05 17:27

你好，是的，理解一下，參考一下，結(jié)合自已具體實(shí)際，