王雁鳴老師 解答

2016-10-03 18:02

您好，
1、對(duì)建筑企業(yè)掛靠的材料購(gòu)進(jìn)，如果是開(kāi)具的被掛靠企業(yè)抬頭的發(fā)票，就應(yīng)該視同企業(yè)自身購(gòu)進(jìn)處理，否則，做為代收代付處理。
2、對(duì)于掛靠取得材料時(shí)要求簽訂材料采購(gòu)合同，企業(yè)應(yīng)該找相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員參與擬定合同，以規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。比如有的企業(yè)就有法務(wù)部什么的，有相關(guān)法律顧問(wèn)，或者律師對(duì)合同進(jìn)行把關(guān)，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

王雁鳴老師 解答

2016-10-06 09:21

您好，
1.工程發(fā)票開(kāi)具后，工程款不能保證當(dāng)月回籠，這時(shí)成本可以暫估結(jié)轉(zhuǎn)。
2.工程款到賬后，掛靠人不能及時(shí)提供發(fā)票，只能給其支付部分工程款，待發(fā)票提供 完整 后結(jié)算余款，此時(shí)成本一樣可以暫估結(jié)轉(zhuǎn)。
3.掛靠人材料提供的專(zhuān)票，勞務(wù)、運(yùn)費(fèi)、租賃都是普票，成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄
收到材料發(fā)票時(shí)
借：工程施工-間接費(fèi)用-材料費(fèi)
       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：現(xiàn)金或者銀行存款
收到勞務(wù)、運(yùn)費(fèi)、租賃發(fā)票時(shí)
借：工程施工-間接費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)
       工程施工-間接費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)
      工程施工-間接費(fèi)用-租賃費(fèi)
貸：現(xiàn)金或者銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：營(yíng)業(yè)成本-工程成本
貸：工程施工-間接費(fèi)用-材料費(fèi)
       工程施工-間接費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)
       工程施工-間接費(fèi)用-運(yùn)費(fèi)
      工程施工-間接費(fèi)用-租賃費(fèi)