春煦 追問

2016-10-04 17:49

贈送不就視同銷售了嗎，那增值稅要交多多的呀，老師

曉海老師 解答

2016-10-04 17:38

 捆綁銷售的會計處理
  假設(shè)某商場推出促銷措施，顧客購買一件2000元冰箱，贈送一件400元微波爐，冰箱和微波爐的成本分別是1200元和200元。
  第一種處理方式：收顧客2000元現(xiàn)金，并向其開具2000元的發(fā)票。開具一件微波爐的出庫單，免費贈送微波爐給顧客。企業(yè)會計上確認銷售收入2000元。在這種情況下，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，要按照其對外售價400元確認銷售收入，并計算增值稅和企業(yè)所得稅。商場的會計處理如下：
  1.確認銷售收入：
  借：庫存現(xiàn)金 2000
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 1709.40
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 290.60
  2.結(jié)轉(zhuǎn)成本：
  借：主營業(yè)務(wù)成本 1200
  貸：庫存商品 1200
  3. 對于贈品，會計處理如下：
  借：營業(yè)費用 258.12
  貸：庫存商品 200
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 58.12
  第二種處理方式，企業(yè)將實物折扣轉(zhuǎn)化為價格折扣進行出售，結(jié)果會有很大的不同。企業(yè)可以考慮將贈送的微波爐的價格體現(xiàn)在商業(yè)折扣上，即企業(yè)在開具發(fā)票時，開具冰箱1件，金額2000元，開具微波爐1件，金額400元，然后在同一張發(fā)票上體現(xiàn)400元的折扣。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)可以按照折扣后的金額2000元申報繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅，節(jié)約了納稅支出。此時，商場的賬務(wù)處理為：
  1.確認銷售收入：
  借：庫存現(xiàn)金 2000
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 1709.40
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 290.60
  2.結(jié)轉(zhuǎn)成本：
  借：主營業(yè)務(wù)成本 1400
  貸：庫存商品 1400

曉海老師 解答

2016-10-04 17:45

你好！肯定不合規(guī)，所以做成贈送啊

曉海老師 解答

2016-10-04 17:50

你好！看上邊的例題了嗎？