同學(xué)你好，上繳19財(cái)政存量。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借累計(jì)盈余-歸集調(diào)整預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，貸零余額/銀行存款等（實(shí)際資金在哪）；預(yù)算會(huì)計(jì)：借財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-歸集上繳，貸資金結(jié)存（具體明細(xì)看實(shí)際資金在哪）

你好，同學(xué)。 收回后還退給你嗎

你好 借 銀行存款 貸 應(yīng)收賬款 退回 借 應(yīng)收賬款 貸 銀行存款

借零余額賬戶用款額度 貸，財(cái)政應(yīng)返還額度。

一、完善相關(guān)科目設(shè)置 1、完善政府收支科目設(shè)置。為避免重復(fù)列收，在《政府收支分類科目》中單獨(dú)設(shè)置專門反映收回財(cái)政存量資金的科目，反映上繳國(guó)庫(kù)但不列入當(dāng)年預(yù)算的資金入庫(kù)情況。 2、完善總預(yù)算會(huì)計(jì)科目設(shè)置。在總預(yù)算會(huì)計(jì)的“暫存款”科目下，增設(shè)“收回存量資金”科目，在此科目下按照“收回部門預(yù)算存量資金”、“收回轉(zhuǎn)移支付存量資金”、“收回財(cái)政專戶存量資金”等進(jìn)行明細(xì)核算。 二、做好收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的會(huì)計(jì)處理 1、收回部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。各級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)向各部門發(fā)文收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。對(duì)于國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余資金，各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)發(fā)文調(diào)整部門預(yù)算指標(biāo)和用款計(jì)劃，總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)文借記“暫存款-國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)余”， 貸記“暫存款-收回部門預(yù)算存量資金”。對(duì)于非國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，各部門應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門收回資金的發(fā)文將資金從實(shí)撥賬戶及時(shí)繳回國(guó)庫(kù)，總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)國(guó)庫(kù)入賬通知借記“國(guó)庫(kù)存款”科目，貸記“暫存款-收回部門預(yù)算存量資金”科目。 2、收回轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金。同級(jí)財(cái)政收回已經(jīng)分配到部門的轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，比照收回部門預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的會(huì)計(jì)核算方式處理。下級(jí)財(cái)政交回尚未分配到部門的轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，上級(jí)政府總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)入賬通知借記“國(guó)庫(kù)存款”科目，貸記“暫存款-收回轉(zhuǎn)移支付存量資金”科目。 三、做好收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金再安排使用的會(huì)計(jì)處理 收回或交回的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，由各級(jí)財(cái)政部門按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。財(cái)政部門安排使用時(shí)，按原預(yù)算科目支出的，總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)文借記“暫存款”科目，貸記“國(guó)庫(kù)存款”科目； 調(diào)整支出科目的，總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)文按原結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算科目做沖銷處理，借記“暫存款”，貸記“一般預(yù)算支出”等科目，同時(shí)按實(shí)際支出預(yù)算科目作列支賬務(wù)處理，借記“一般預(yù)算支出”等科目，貸記“國(guó)庫(kù)存款”等科目。 四、做好財(cái)政專戶資金的有關(guān)會(huì)計(jì)處理 除社保資金、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、教育收費(fèi)、外國(guó)政府和國(guó)際金融組織貸款贈(zèng)款、代管資金以及其他經(jīng)財(cái)政部認(rèn)定的財(cái)政專戶資金外，其余財(cái)政專戶資金中的存量資金應(yīng)按照財(cái)政存量資金進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和清理。 其中：依據(jù)法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院、財(cái)政部的規(guī)定設(shè)立的財(cái)政支出專戶資金中，超過(guò)兩年以上的結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)及時(shí)調(diào)入國(guó)庫(kù)；其余財(cái)政支出專戶資金應(yīng)全部調(diào)入國(guó)庫(kù)。 調(diào)入國(guó)庫(kù)的財(cái)政支出專戶資金作為權(quán)責(zé)發(fā)生制事項(xiàng)單獨(dú)核算，并應(yīng)在兩年內(nèi)使用完畢。財(cái)政專戶資金收回國(guó)庫(kù)時(shí)，總預(yù)算會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)國(guó)庫(kù)入賬通知借記“國(guó)庫(kù)存款”科目，貸記“暫存款-收回財(cái)政專戶資金”科目。