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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2021-01-22 16:08

二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。
 沒有這個優(yōu)惠是按25% ,附加稅，
（二）城建稅 ＝增值稅×（1％或5％或7％）
  （在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。）
  （三）教育費附加 ＝增值稅×3% （2019年1月1日起減半征收。）
  （四）地方教育附加 ＝增值稅×2% （2019年1月1日起減半征收。）
一般納稅人沒有這個減半優(yōu)惠，
財稅[2016]12號銷售額將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。本通知自2016年2月1日起執(zhí)行 
 

芃寶貝兒 追問

2021-01-22 16:19

100萬的話是100*25*20嗎

maize老師 解答

2021-01-22 16:32

是的，是的，是的，是的

芃寶貝兒 追問

2021-01-22 16:44

您好，您幫我看一下這個對嗎

芃寶貝兒 追問

2021-01-22 16:48

這兩個幫我看一下謝謝

maize老師 解答

2021-01-22 17:07

=(
1440000
-1000000)*10%+1000000*5%  這個是你所得稅，別的是對的，第一個圖

maize老師 解答

2021-01-22 17:08

第2個圖，你要是沒有之前季度預繳，是這樣，沒有彌補虧損，別的優(yōu)惠，納稅調(diào)整話，是的

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
除了增值稅，其他的都要計提的
2018-10-06 11:04:34
你好，這里個人所得稅計提，借方不是管理費用，而是通過應付職工薪酬科目核算才是的
2020-02-25 11:58:47
你好，你所指的結(jié)轉(zhuǎn)，是結(jié)轉(zhuǎn)到哪里呢 還是計提的意思
2022-06-01 11:35:08
如果按照收入核定的與附加稅無關(guān)，如果是按照成本費用核定的，附加稅應該計入成本費用總額里面。
2017-08-21 15:06:34
同學，你好，除了成本還有總費用，實際就是你利潤表里的利潤總額
2021-12-22 09:24:37
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