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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師

2021-01-29 11:37

同學(xué)你好

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。
（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
借：庫(kù)存商品
      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
       貸：庫(kù)存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算
外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。
（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí)
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

Lili 追問(wèn)

2021-01-29 11:48

老師您好，我這樣做合理嗎？借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-商品 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-海運(yùn)費(fèi) 貸銀行存款 借應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?

樸老師 解答

2021-01-29 11:53

對(duì)的
是這樣做分錄的

Lili 追問(wèn)

2021-01-29 13:00

老師您好我們以前都是進(jìn)貸時(shí)借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交-進(jìn)，貸應(yīng)付賬款 收入時(shí)，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)收入 其他應(yīng)付款-海運(yùn)費(fèi)，這里的海運(yùn)費(fèi)可以做成本嗎？代理公司開(kāi)的是我們公司發(fā)票，最終對(duì)利潤(rùn)有什么影響嗎？

樸老師 解答

2021-01-29 13:08

這個(gè)看你們是CIF還是FOB，運(yùn)費(fèi)是客戶(hù)承擔(dān)的就不能計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

Lili 追問(wèn)

2021-01-29 13:28

成交方式是c&f,但運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)的是我們公司的。這最終有什么影響嗎？

樸老師 解答

2021-01-29 13:29

沒(méi)事
你們可以不做
反正開(kāi)的是普票

Lili 追問(wèn)

2021-01-29 13:36

老師開(kāi)的都是普票，那我們公司應(yīng)該怎么做？老師如果放在成本，跟做到費(fèi)用 、收入都有什么區(qū)別呢？

樸老師 解答

2021-01-29 13:41

這個(gè)運(yùn)費(fèi)你們做代收代付的就行了

Lili 追問(wèn)

2021-01-29 13:47

老師如果放在成本，跟做到費(fèi)用 、收入都有什么區(qū)別呢？我們領(lǐng)導(dǎo)讓放在成本里，我有點(diǎn)跟她說(shuō)不通呢

樸老師 解答

2021-01-29 13:49

計(jì)入成本或者費(fèi)用都得調(diào)增呢

Lili 追問(wèn)

2021-01-29 15:44

老師為什么呢？所有的老師回答口徑都不一樣。

樸老師 解答

2021-01-29 15:47

這個(gè)就看你們是FOB還是CIF

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你好！ 海運(yùn)費(fèi)屬于代收代付性質(zhì)，不可以做為你們公司的成本了。
2021-02-01 09:42:20
同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。 （一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票： 借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）
2021-01-29 11:37:55
同學(xué)你好 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸銀行存款
2021-04-29 09:16:25
可以的！祝您生活愉快
2019-04-17 15:45:43
你好，海運(yùn)費(fèi)計(jì)入成本，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候就是銷(xiāo)售的數(shù)量所對(duì)應(yīng)的成本。
2016-07-07 16:09:12
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