午夜幽靈
于2021-02-10 16:12 發(fā)布 ??4747次瀏覽
六六老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-02-10 16:20
甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工材料一批（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品）。原材料成本為20 000元，支付的加工費(fèi)為7 000元（不含增值稅），消費(fèi)稅稅率為10%，材料加工完成并已驗(yàn)收入庫(kù)，將直接用于銷售（售價(jià)不高于受托方計(jì)稅價(jià)格）。雙方均為增值稅一般納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。則該委托加工材料收回后的入賬價(jià)值是（?。┰20 000B27 000C30 000D31 190回答錯(cuò)誤參考答案 這道題目選什么怎么做啊
答： 你好，委托加工材料收回后的入賬價(jià)值=20000%2B7000%2B（20000%2B7000）/（1-10%）*10%=30000，答案選擇C選項(xiàng)。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)委托其他單位（增值稅一般納稅人）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出材料的成本為300萬(wàn)元，支付的不含增值稅的加工費(fèi)為100萬(wàn)元，支付的增值稅為13萬(wàn)元，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為30萬(wàn)元。對(duì)于受托方代收代繳的消費(fèi)稅，委托方尚未付款，委托方如何做分錄？
答： 您好，分錄如下： 借：委托加工物資 300 貸：原材料 300 2、支付加工費(fèi)、增值稅、消費(fèi)稅 借：委托加工物資 100 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13 貸：銀行存款 113 3、確認(rèn)消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅 30 貸：應(yīng)付賬款 30 4、收回加工物資 借：庫(kù)存商品 400 貸：委托加工物資 400
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅需要繳納增值稅嗎？
答： 受托加工方的加工費(fèi)需要繳納增值稅，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的還要代收代繳消費(fèi)稅。是加工費(fèi)需要繳納增值稅，不是消費(fèi)稅繳納增值稅，同學(xué)。
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