老師，其余的不用分析，就幫我分析一下，33.5是從哪里來(lái)的？實(shí)際發(fā)出去的33.5怎么算出來(lái)的？？？？甲公司（一般納稅人）的存貨采用計(jì)劃成本核算，2019年4月份發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）期初結(jié)存原材料計(jì)劃成本為25萬(wàn)元，材料成本差異借方余額為3萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額為3萬(wàn)元。（2）2日，購(gòu)入原材料一批，實(shí)際支付價(jià)款為50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)0.2萬(wàn)元。該批材料的計(jì)劃成本為58萬(wàn)元。（3）10日，生產(chǎn)領(lǐng)用該原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本30萬(wàn)元。管理部門領(lǐng)用原材料一批，領(lǐng)用材料計(jì)劃成本5萬(wàn)元。（4）15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工時(shí)發(fā)出半成品的實(shí)際成本為15萬(wàn)元，加工過(guò)程中支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.8萬(wàn)元，受托方代收代繳消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元。甲公司收回該委托加工物資后準(zhǔn)備繼續(xù)加工生產(chǎn)，該批半成品的計(jì)劃成本為20萬(wàn)元。（5）月末，甲公司結(jié)存原材料的可變現(xiàn)凈值為42萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中金額單位用萬(wàn)元表示，有小數(shù)點(diǎn)的保留兩位小數(shù)）

答： 33.52是領(lǐng)用的實(shí)際成本 領(lǐng)用計(jì)劃成本35×(1-差異率)=33.52

①該企業(yè)受贈(zèng)設(shè)備應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝550+71.5=621.5（萬(wàn)元），運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元未明確是運(yùn)費(fèi)還是裝卸費(fèi)，也沒(méi)說(shuō)有增值稅專票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，只能計(jì)入設(shè)備成本。 ②該企業(yè)當(dāng)年將設(shè)備提取折舊調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝(550+2)×(1-10%) /10/12×4=16.56（萬(wàn)元）問(wèn)題：1、以上中2萬(wàn)元因?yàn)闊o(wú)法確定是什么費(fèi)用，所以不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？意思是不是就是說(shuō)如果能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅就能計(jì)入到企業(yè)所得額中？2、題目中說(shuō)折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算，為什么不是除以6而是除以10呢？謝謝

答： 你好，第一問(wèn)，運(yùn)雜費(fèi)由公司承擔(dān)，如果開(kāi)具專票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那么計(jì)入設(shè)備的價(jià)值就是不含稅金額，計(jì)算應(yīng)納稅所得額也是不含稅金額。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某機(jī)械廠2018年11月購(gòu)買小轎車一輛自用 取得增值稅專用發(fā)票 價(jià)款200000 稅款32000 發(fā)生運(yùn)費(fèi)1200 有運(yùn)輸專用發(fā)票。怎么計(jì)算增值稅 還有支付某材料運(yùn)雜費(fèi)2000 取得運(yùn)輸發(fā)票 其中 運(yùn)輸費(fèi)1500 建設(shè)基金200 裝卸費(fèi)300 這筆業(yè)務(wù)又要怎么算增值稅 運(yùn)輸發(fā)票是只有運(yùn)輸費(fèi)還是運(yùn)雜費(fèi)

答： 增值稅32000+1200*10％=32120