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送心意

小林老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2021-02-16 17:31

您好，期末遞延所得稅資產(chǎn)等于期末暫時性差異乘以企業(yè)所得稅稅率。在期末時點不可能對未來企業(yè)所得稅稅率核算準確，所以先用15%

粒粒 追問

2021-02-16 20:14

題干中不是說了，18年以后都是25%的稅率，并且在題干中還強調(diào)17年轉(zhuǎn)回，200，剩余的在18年以后轉(zhuǎn)回

粒粒 追問

2021-02-16 20:15

這個題，第一問，不就是按照轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率算，才對的嗎？

小林老師 解答

2021-02-16 20:17

您好，兩題沒有可比性，1是提前可知道后面各期稅率情況，2提前不知道

粒粒 追問

2021-02-16 20:19

2不是知道嗎，題干中說17年度以前稅率是15%，18年以后是25%

小林老師 解答

2021-02-16 20:20

您好，是在16年末不可預知。即2018年的變化提前不可預知

粒粒 追問

2021-02-16 20:26

不是題干也強調(diào)了了，暫時性差異，在17年轉(zhuǎn)回200，剩余在18年以后轉(zhuǎn)回，應(yīng)納稅差異，在18年以后轉(zhuǎn)回

小林老師 解答

2021-02-16 20:29

您好，暫時性差異，在17年轉(zhuǎn)回200，剩余在18年以后轉(zhuǎn)回，應(yīng)納稅差異，在18年以后轉(zhuǎn)回。是影響17年和18年的當期所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，與16年末無關(guān)

粒粒 追問

2021-02-16 20:33

我覺得還是沒說到點子上

小林老師 解答

2021-02-16 20:34

您好，題2是因為在16年末是不知道18年的稅率變化，這與題1不同

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同學，你好 確認遞延所得稅負債 借所得稅費用 貸遞延所得稅負債 確認遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 所得稅費用借增貸減 所以遞延所得稅費用=遞延所得稅負債減遞延所得稅資產(chǎn)
2022-06-09 20:31:20
你好，同學，應(yīng)該選擇ad
2022-05-05 19:38:40
遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應(yīng)當按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理。
2020-05-22 15:39:28
遞延所得稅費用，包括遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債。
2021-07-26 11:34:57
學員你好，請您重新在平臺發(fā)布您的具體問題（不是在此條回復），會有老師為你解答
2021-03-03 11:35:43
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