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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-02-22 09:02

同學你好
換算成ＦＯＢ
然后再做分錄就行了
一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營業(yè)務(wù)收入
（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
       貸：庫存商品
（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）
       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）
（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：
借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）
二、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應(yīng)退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）
       貸：主營業(yè)務(wù)成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
       貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

Lili 追問

2021-02-22 09:42

老師您好，是不是咱們學堂老師就這幾位，報關(guān)單CIP，運費加銷售金額，第一步我應(yīng)該怎么寫？

樸老師 解答

2021-02-22 09:54

老師有很多
你喜歡哪位可以前面加上老師名字提問
確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應(yīng)收賬款等
       貸：主營業(yè)務(wù)收入

Lili 追問

2021-02-22 10:47

老師您好，那報關(guān)比如運是500美元，收入是1500美元，只寫借：應(yīng)收賬款等        貸：主營業(yè)務(wù)收入，那美元賬戶對應(yīng)不上呢？客戶一次匯入的應(yīng)該怎么寫？

樸老師 解答

2021-02-22 10:52

匯兌損益就可以的
２.借銀行
貸應(yīng)收

Lili 追問

2021-02-22 10:54

沒明白老師，能根據(jù)這個金額幫我寫一下全的分錄嗎？我們是國外一次匯入不分收入跟運費一次匯的。如何列分錄？

樸老師 解答

2021-02-22 10:59

借銀行－美元
貸應(yīng)收賬款
這樣做

Lili 追問

2021-02-22 11:31

老師您好，那這個貸應(yīng)收賬款 包括收入+運費嗎？那跟報關(guān)單也不一致呢？

樸老師 解答

2021-02-22 11:36

和報關(guān)單的金額一致才可以的
運費做代收代付

Lili 追問

2021-02-22 11:49

老師您好，那我這么做對嗎？借：應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 其他應(yīng)付款-海運費 但是每次海運費都會有差價，這期中差價我放在哪里合適呢？以上分錄是否正確？

樸老師 解答

2021-02-22 11:56

對
差額計入營業(yè)外就行了

Lili 追問

2021-02-22 13:31

老師您好我沖減收入可以嗎？如果按你的思路那少的話計哪里呢？

樸老師 解答

2021-02-22 13:35

少的計入營業(yè)外支出
多給的計入營業(yè)外收入

Lili 追問

2021-02-22 13:50

老師我沖減收入可以嗎？

樸老師 解答

2021-02-22 13:53

不能的哦
這個不能沖減收入

Lili 追問

2021-02-22 15:20

老師那我上次問那個黎老師說怎么可以沖減收入呢？老師您再幫我確定一下喲？

樸老師 解答

2021-02-22 15:27

如果是報關(guān)后的海運費，屬于可以沖減收入的（含報關(guān)后的內(nèi)海海運、報關(guān)后的外海海運）

Lili 追問

2021-02-22 15:42

老師我們就是報關(guān)后我們是出口外貿(mào)，老師就是沖減收入的時候申報的報稅數(shù)據(jù)跟賬務(wù)軟件的數(shù)據(jù)就差在沖減收入這個金額，這樣不一致有影響嗎？

樸老師 解答

2021-02-22 15:46

最后按照沖減之后的做賬

上傳圖片 ?
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您好，可以的執(zhí)行協(xié)議約定。
2022-08-15 16:45:16
收到國外客戶款項時： 借：銀行存款 150,000 貸：預(yù)收賬款 150,000 確認銷售收入時（假設(shè)不考慮其他稅費和折扣）： 借：預(yù)收賬款 140,000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 140,000 支付國內(nèi)外運費時（假設(shè)貨代發(fā)票已收到并付款）： 借：銷售費用 10,000 貸：銀行存款 10,000
2024-05-23 14:03:16
老師，意思這樣我的錄法是沒錯的咯，收到發(fā)票的時候，結(jié)算成本也是圖片這樣嗎，應(yīng)付按當月中間價實際匯率結(jié)算？
2023-04-13 12:26:24
同學你好 可以開的 你們是海運的的范圍ｉ嗎
2022-05-07 15:38:06
計入營業(yè)外就可以了
2022-02-24 14:43:39
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