晨希 追問

2021-02-22 16:25

是簽的設(shè)備租賃合同，帶操作手，發(fā)票項目名稱一級科目是建筑服務(wù)，二級科目名稱是機械租賃費。稅局的人說設(shè)備租賃按9%的稅率開不符合，要按13%的稅率開。解釋說了是建筑勞務(wù)公司，帶機器與操作手的。請問這個有什么相關(guān)文件說明的嗎？

玲老師 解答

2021-02-22 16:34

你好

根據(jù)財稅〔2016〕140號第16條規(guī)定：納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。
所以如果你們的塔吊配備操作人員，那么按照“建筑服務(wù)”開具發(fā)票一點毛病都沒有。是合法合規(guī)地。

晨希 追問

2021-02-23 12:08

嗯，是按照建筑服務(wù)開具發(fā)票，只是二級科目發(fā)票上顯示是機械租賃費，稅管員說不能這樣開，難道發(fā)票上顯示建筑服務(wù)*機械租賃費9%稅率不可以嗎？只能開建筑服務(wù)*勞務(wù)費9%稅率？

玲老師 解答

2021-02-23 12:14

你好
，是按照建筑服務(wù)開具發(fā)票，只是二級科目發(fā)票上顯示是機械租賃費是這樣開的