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趙海龍老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-02-25 13:51

你好，很高興為你解答
屬于違約金，可以要求開發(fā)票
如果合同有約定違約金事項(xiàng)可以扣除

嘻嘻 追問

2021-02-25 14:27

個(gè)人只給收據(jù)，可以扣除嗎？

趙海龍老師 解答

2021-02-25 14:45

有合同約定依據(jù)的話可以，最好取得發(fā)票

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你好，很高興為你解答 屬于違約金，可以要求開發(fā)票 如果合同有約定違約金事項(xiàng)可以扣除
2021-02-25 13:51:09
同學(xué)，您好，可以的，違約金可以稅前扣除
2023-06-02 00:28:45
你好，你不需要還的應(yīng)該是營業(yè)外收入，不需要開發(fā)票。
2022-11-23 10:08:26
可以通過折扣銷售，把這5萬當(dāng)開票成銷售折扣。
2020-11-11 18:32:11
你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規(guī)定：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。 原因如下： 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出； （六）贊助支出； （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； （八）與取得收入無關(guān)的其他支出。 根據(jù)國家稅務(wù)總局2014年63號(hào)文件的企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)說明：《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明第19行罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。 根據(jù)上述文件企業(yè)遇到罰金、罰款應(yīng)對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據(jù)的是國家法律、行政法規(guī)，具有較強(qiáng)的法定性和強(qiáng)制性，如工商登記部門、稅務(wù)部門、公安部門對(duì)企業(yè)的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業(yè)所得稅稅前調(diào)增。 另一類是經(jīng)營性罰款，主要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或行業(yè)慣例，對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的違約行為進(jìn)行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費(fèi)等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業(yè)所得稅前調(diào)增。 即此合同違約金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2019-05-12 07:34:25
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