小魚兒 追問

2021-02-28 11:53

那如果是小工程，結算開票后確認收入時，會計分錄是借:應收賬款
     貸:工程結算_價款結算 
          應交稅費_應交增值稅_銷項稅額
借：工程結算_收入結轉
     貸：主營業(yè)務收入
是這樣嗎？兩筆分錄做一張憑證上嗎？
另外工程結算這個科目分工程項目核算嗎？

江老師 解答

2021-02-28 12:11

一、確認收入時，分錄是：
借：應收賬款
貸：工程結算
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

小魚兒 追問

2021-02-28 14:48

那什么時候做主營業(yè)務收入和主營業(yè)務成本

江老師 解答

2021-02-28 15:26

期末按完工進度，確認收入與成本。
借：主營業(yè)務成本
貸：主營業(yè)務收入
貸：工程施工——合同毛利

小魚兒 追問

2021-02-28 16:23

你說是這個是舊準則，新準則怎么做

江老師 解答

2021-03-01 09:47

按新準則的做法是：
一、發(fā)生施工成本時，分錄是：
借：合同履約成本——工程施工
貸：原材料、應付職工薪酬等科目
二、確認收入時，分錄是：
借：合同結算——收入結轉
貸：主營業(yè)務收入
三、結轉成本，分錄昌：
借：主營業(yè)務成本
貸：合同履約成本——工程施工
四、確認應收賬款，分錄是：
借：應收賬款
貸：合同結算——價款結算
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）