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- 送心意
吳月柳
職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師,精通全盤(pán)賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作
2016-10-23 15:15
你好，你可以先做銀行存款的，再到現(xiàn)金的，然后到購(gòu)入，銷(xiāo)售發(fā)票，最后結(jié)轉(zhuǎn)就可以出報(bào)表了。你問(wèn)的是這些嗎？還是指其他方面
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你好，你可以先做銀行存款的，再到現(xiàn)金的，然后到購(gòu)入，銷(xiāo)售發(fā)票，最后結(jié)轉(zhuǎn)就可以出報(bào)表了。你問(wèn)的是這些嗎？還是指其他方面
2016-10-23 15:15:11
是的
2016-03-11 15:22:26
您好，內(nèi)賬與外賬的區(qū)別：
1、外帳要求按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算，屬于正規(guī)的帳，是對(duì)外公開(kāi)的帳。
2、內(nèi)帳沒(méi)有要求，只要把收入、支出記清楚就可以了，內(nèi)帳對(duì)外不公開(kāi)。
3、不在外帳體現(xiàn)的就是內(nèi)帳。如：沒(méi)有開(kāi)票的收入不想納稅、支付職工的補(bǔ)貼不想交個(gè)人所得稅等，就不能在外帳上體現(xiàn)。
內(nèi)帳具體就是應(yīng)收、應(yīng)付。這兩本帳都真實(shí)的反映著企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利多少。外帳就是關(guān)與納稅的那幾本帳，如：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅等、一些財(cái)務(wù)人員都會(huì)盡量把盈利的數(shù)量做底，或者做虧。以達(dá)到少交稅或者不交稅的目的。
內(nèi)賬是最真實(shí)反應(yīng)你們公司運(yùn)營(yíng)情況,因此在做賬方面公司發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)都要做到賬里面,不管取得的原始憑證合不合法,只要是公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要入賬。其按真實(shí)的業(yè)務(wù)單據(jù)做賬，對(duì)單據(jù)要求不嚴(yán)，只要真實(shí)完整即可。
外賬主要是對(duì)稅局,因此做進(jìn)賬里面的原始憑證都必須合法,如果你們公司想少交稅的話(huà),就要把收入做少,把費(fèi)用做大。從內(nèi)賬中篩選出正規(guī)合法的發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)做賬，票據(jù)要求合法； 外賬要嚴(yán)格按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定來(lái)做，內(nèi)賬不一定要嚴(yán)格按會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定來(lái)做，但一定要真實(shí)反應(yīng)實(shí)事，老板看的懂就更好了。
實(shí)際工作中，對(duì)于有兩套賬務(wù)的公司，會(huì)計(jì)往往內(nèi)外賬不能兼顧，在這里我們?yōu)闀?huì)計(jì)人員提供一個(gè)簡(jiǎn)單并且能實(shí)現(xiàn)內(nèi)外賬方法，即：先做外賬，外賬憑證打兩份，其中一份做內(nèi)賬附件，這樣查內(nèi)賬就很容易找到原始憑證。
內(nèi)帳的記賬方法有兩種：
1、復(fù)印原始憑證放在內(nèi)帳中使用
2、要在內(nèi)帳的記賬憑證摘要欄寫(xiě)明該憑證用于外賬的賬憑證號(hào)，方便日后查找。附“原始憑證見(jiàn)外賬X年X月第X本憑證，記字X號(hào)”。
內(nèi)賬有兩種記法:
①流水賬：即所有收支都按順序記清楚?并隨時(shí)可以結(jié)出余額;
②正規(guī)的記賬方法：即從憑證到賬簿甚至報(bào)表，原始單據(jù)可以包括各種實(shí)際發(fā)生的白條，全部真實(shí)在內(nèi)賬上反映。
外帳 未入帳收入-未入帳費(fèi)用=內(nèi)帳
外帳也就是企業(yè)對(duì)外開(kāi)放的帳，可以接受相關(guān)部門(mén)的檢查，像稅務(wù)、工商、銀行等部門(mén)。外賬是根據(jù)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定做的，每張憑證都是真實(shí)、合理、合法的發(fā)票賬。也有些企業(yè)的外帳經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)的人工靈活處理，少做收入，多做成本與支出，做成假帳，達(dá)到少交稅款目的，因?yàn)橥鈳な羌{稅申報(bào)的依據(jù)，稅務(wù)局是憑此帳來(lái)收稅的。所以外帳不能反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。
內(nèi)帳就是給企業(yè)老板看的帳，它不一定要求會(huì)計(jì)安照會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定做的，每張?jiān)紤{證不一定是正規(guī)的發(fā)票。有些企業(yè)的內(nèi)帳是企業(yè)的部分帳，就是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收入與支出的帳，像這樣的企業(yè)，真實(shí)帳＝外帳 內(nèi)帳；有些企業(yè)內(nèi)帳就是一套真實(shí)帳，開(kāi)發(fā)票的收入支出與沒(méi)開(kāi)發(fā)票的收入支出都做在內(nèi)帳里，企業(yè)老板一看內(nèi)帳，就知道他的真實(shí)財(cái)務(wù)壯況。內(nèi)帳是企業(yè)的不定時(shí)的炸彈，一定要保護(hù)得很安全很隱蔽，內(nèi)帳一旦被稅務(wù)查到，就有稅務(wù)罰款風(fēng)險(xiǎn)。
2020-03-07 08:39:18
外帳處理
一、1.資料最好是按照發(fā)票的時(shí)間排列，特別是銀行的明細(xì)，先對(duì)好銀行明細(xì)，按照銀行順序先后順序排列（一出錯(cuò)對(duì)一下銀行余額馬上就可以查出），
2.如果按照銀行-材料-收入-費(fèi)用的順序入賬的話(huà)，費(fèi)用單最好把一部分的費(fèi)用插在中間入賬
二、做賬分錄：
一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細(xì)賬那里查余額是否和銀行對(duì)賬的余額是一致的
1.收到A公司貨款
借：銀行存款--工商行
貸：應(yīng)收賬款--A公司（設(shè)了應(yīng)收賬款就不再設(shè)預(yù)收，應(yīng)收的負(fù)數(shù)就是預(yù)收）
2.支付B公司貨款
借：應(yīng)付賬款--B公司
貸：銀行存款--工商行
3.付銀行手續(xù)費(fèi)
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-銀行手續(xù)費(fèi)
貸：銀行存款--工商行
4.銀行結(jié)息（5.60元）
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 -5.60
貸：銀行存款--工商行 5.60
5.購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品
借：交易性金融資產(chǎn)--理財(cái)（舊的會(huì)計(jì)制度就是：短期投資）
貸：銀行存款--工商行
二）購(gòu)進(jìn)材料分錄：
1.購(gòu)進(jìn)材料
借：原材料---配件
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額（如果當(dāng)月未抵扣則入：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款--B公司
三）銷(xiāo)售收入分錄：
1.銷(xiāo)售收入
借：應(yīng)收賬款--A公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額
四）費(fèi)用及其他分錄：
1.支付運(yùn)費(fèi)
借：銷(xiāo)售費(fèi)用--運(yùn)輸費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金
2.付餐費(fèi).電話(huà)費(fèi).油費(fèi).路橋費(fèi)等
借：管理費(fèi)用--**
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
3.支付工資
借：應(yīng)付工資
貸：現(xiàn)金
其他應(yīng)收款--社保（個(gè)人部分）
應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅
4.支付租金、水電
借：制造費(fèi)用--租金/水電 （銷(xiāo)售費(fèi)用--租金/水電）
貸：現(xiàn)金/應(yīng)付賬款
5.支付地稅稅金
借：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
--教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加）
-地方教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加）
--堤圍費(fèi)（其他應(yīng)交款--堤圍費(fèi)） --印花稅
貸：銀行存款
6.支付個(gè)稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)稅
貸：銀行存款
7.支付上月增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸：銀行存款
8.支付上季度企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
五）每月計(jì)提工資，固定資產(chǎn)折舊，地稅稅金；轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.未交增值稅；每個(gè)季度計(jì)提企業(yè)所得稅
1.計(jì)提工資
借：生產(chǎn)成本--直接人工（產(chǎn)銷(xiāo)）
制造費(fèi)用--工資（產(chǎn)銷(xiāo)）
銷(xiāo)售費(fèi)用--工資（銷(xiāo)售）
管理費(fèi)用--工資
貸：應(yīng)付工資
2.計(jì)提地稅稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
管理費(fèi)用--印花稅
管理費(fèi)用--堤圍費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
--教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加）
--地方教育費(fèi)附加（其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加） --堤圍費(fèi)（其他應(yīng)交款--堤圍費(fèi)）
--印花稅
3.轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
4.轉(zhuǎn)出不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
5.轉(zhuǎn)出本月未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
6.計(jì)提企業(yè)所得稅（每個(gè)季度計(jì)提一次）
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅（符合小型微利企業(yè)的，利潤(rùn)總額低于10萬(wàn)按照10%征收，10-30萬(wàn)按20%征收，不符合小型微利企業(yè)則按25%征收） 備注：查賬征收的企業(yè)所得稅=當(dāng)期利潤(rùn)總額*所得稅稅率=本年累計(jì)的利潤(rùn)總額*所得稅稅率-已預(yù)繳的所得稅稅額
六）每月記得結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，不然資產(chǎn)負(fù)債表不平（商業(yè)則沒(méi)有)
七）結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本--直接人工
生產(chǎn)成本--直接材料（材料的比率不宜過(guò)高，低于收入85%）
生產(chǎn)成本--制造費(fèi)用
八）結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
九）結(jié)轉(zhuǎn)損益（系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)）
每年年末要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，也可以對(duì)沖應(yīng)稅稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下的三級(jí)科目
2017-03-01 01:20:07
會(huì)計(jì)內(nèi)帳的工作的流程
1、負(fù)責(zé)公司日常業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核對(duì)、核算、監(jiān)督;
2、負(fù)責(zé)公司財(cái)、物的監(jiān)督管理;
3、負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的預(yù)算、審核、核算、監(jiān)控;
4、負(fù)責(zé)公司管家婆與金蝶賬套的核對(duì);
5、負(fù)責(zé)協(xié)助行政對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品、工具類(lèi)物品建賬進(jìn)行監(jiān)管，并定期盤(pán)點(diǎn);
6、負(fù)責(zé)對(duì)物品領(lǐng)用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)監(jiān)督換回舊物品的銷(xiāo)毀;
7、負(fù)責(zé)對(duì)庫(kù)存商品的實(shí)物盤(pán)點(diǎn)抽查、賬實(shí)核對(duì)。對(duì)庫(kù)存積壓貨品及時(shí)督促(每月物流要上報(bào)財(cái)務(wù)積壓貨品，財(cái)務(wù)核實(shí));
8、負(fù)責(zé)公司總賬及所有明細(xì)分類(lèi)賬的記賬、結(jié)賬、核對(duì)，并及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付等往來(lái)賬;
9、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制各種明細(xì)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析，并于規(guī)定之前將相關(guān)報(bào)表上報(bào)給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理;
10、負(fù)責(zé)每月與出納進(jìn)行代收核對(duì)，現(xiàn)金銀行存款、往來(lái)欠條核對(duì);
11、負(fù)責(zé)根據(jù)公司具體經(jīng)營(yíng)情況向總經(jīng)理提出合理化建議;
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦其它工作內(nèi)容
2021-06-05 22:14:00
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