君顏 追問

2021-03-04 15:20

需要交哪些稅種呢，整體稅負率在多少

meizi老師 解答

2021-03-04 15:21

 你好      企業(yè)所得稅稅負率在1.5%左右。 大概在4.5%-5%左右    繳納增值稅、附加稅 企業(yè)所得稅等   

君顏 追問

2021-03-04 15:24

勞務(wù)公司差額征稅是什么意思

君顏 追問

2021-03-04 15:25

什么條件可以用差額征稅來計算稅費呢，跟一般計稅方法有什么區(qū)別呢老師

meizi老師 解答

2021-03-04 15:26

 你好 營改增之后，勞務(wù)派遣服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)里面的人力資源服務(wù)。是否可以差額納稅呢?《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕47號)為此專門有明確規(guī)定： 
 
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 
 
例如，A勞務(wù)派遣公司接受ZT建設(shè)集團委托，為其安排勞動力，選擇一般計稅方式，收取費用1000萬元，其中工資保險等費用950萬元。 
 
1、一般計稅 
 
1000/(1+6%)*6%=56.60萬元(開具全額增值稅專用發(fā)票) 
 
勞務(wù)公司全額征收與差額征收的區(qū)別？ 
 
2、差額計稅 
 
(1000-950)/(1+5%)*5%=2.38萬元(開具50萬元增值稅專用發(fā)票和950萬元增值稅普通發(fā)票) 
 
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。 
 
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。 
 
例如，A勞務(wù)派遣公司(小規(guī)模納稅人)接受ZT建設(shè)集團委托，為其安排勞動力，收取費用500萬元，其中工資保險等費用450萬元。 
 
1、全額計稅 
 
500/(1+3%)*3%=14.56萬元(代開增值稅專用發(fā)票500萬元) 
 
2、差額計稅 
 
(500-450)/(1+5%)*5%=2.38萬元(代開50萬元增值稅專用發(fā)票和450萬元增值稅普通發(fā)票)。 
 
根據(jù)以上案例分析可知，營改增之后接受勞務(wù)派遣服務(wù)是否可以抵扣進項稅額，能夠抵扣多少，也取決于勞務(wù)派遣公司是全額計稅還是差額計稅。

君顏 追問

2021-03-04 15:35

老師，那勞務(wù)公司可以隨便選擇全額計稅或者差額計稅是嗎？有沒有什么條件限制？

meizi老師 解答

2021-03-04 15:39

 你好 是的。  自己選擇哈。   按實際情況   

君顏 追問

2021-03-04 15:41

好的，謝謝老師

meizi老師 解答

2021-03-04 15:46

沒事的。希望能幫到你 。有實操課程的。 有時間去看看  滿意請給予評價