劉海霞 追問

2016-10-27 14:21

專票不認(rèn)證可以嗎

劉海霞 追問

2016-10-27 14:25

分錄怎么做

曉海老師 解答

2016-10-27 06:44

你好！餐飲發(fā)票不可以抵扣進項稅

曉海老師 解答

2016-10-27 08:34

你好！餐費全額計入招待費或福利費

曉海老師 解答

2016-10-27 14:22

你好！認(rèn)證要做轉(zhuǎn)出

曉海老師 解答

2016-10-27 14:27

  所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出，在數(shù)額上是一進一出，進出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理，但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費，需計算交納增值稅銷項稅額。
  二者的區(qū)別主要在于：進項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去，不考慮購進貨物的增值情況；視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的，其與該項貨物的進項稅額的差額，為應(yīng)交增值稅。
  問：增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出分錄如何做？
  答：增值稅進項稅轉(zhuǎn)出，也就是說進項稅額不得抵扣，進項稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本：
  1、原材料
  借：原材料
  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出
  之前是：
  借：原材料
  應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額
  貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)
  2、固定資產(chǎn)：
  借：在建工程(或固定資產(chǎn))
  貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出。