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送心意

曉海老師

職稱會計(jì)中級職稱

2016-10-27 08:24

取得餐飲專用發(fā)票后要怎么做賬務(wù)處理

劉海霞 追問

2016-10-27 14:21

專票不認(rèn)證可以嗎

劉海霞 追問

2016-10-27 14:25

分錄怎么做

曉海老師 解答

2016-10-27 06:44

你好!餐飲發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

曉海老師 解答

2016-10-27 08:34

你好!餐費(fèi)全額計(jì)入招待費(fèi)或福利費(fèi)

曉海老師 解答

2016-10-27 14:22

你好!認(rèn)證要做轉(zhuǎn)出

曉海老師 解答

2016-10-27 14:27

  所謂增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。而視同銷售是指企業(yè)對某項(xiàng)業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費(fèi),需計(jì)算交納增值稅銷項(xiàng)稅額。
  二者的區(qū)別主要在于:進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進(jìn)貨物的增值情況;視同銷售銷項(xiàng)稅額是根據(jù)貨物增值后的價(jià)值計(jì)算的,其與該項(xiàng)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額的差額,為應(yīng)交增值稅。
  問:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如何做?
  答:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,也就是說進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:
  1、原材料
  借:原材料
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
  之前是:
  借:原材料
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
  貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
  2、固定資產(chǎn):
  借:在建工程(或固定資產(chǎn))
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

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相關(guān)問題討論
可以的
2016-05-24 13:20:38
簡易征稅不能的
2018-01-11 09:34:49
您好: 可抵扣的進(jìn)項(xiàng):10*13%%2B30*13%%2B50*9%=9.7萬元
2021-10-15 21:09:22
你好,你是指購進(jìn)取得的材料專用發(fā)票是否可以抵扣銷售所開具的專用發(fā)票銷項(xiàng)稅額嗎?
2018-09-25 21:50:41
你好!餐飲發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
2016-10-27 06:44:32
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