冰淇淋 追問(wèn)

2016-10-31 10:11

老師：從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料到發(fā)出商品的會(huì)計(jì)分錄能給我發(fā)一下嗎？在這塊我感覺(jué)我很朦！

宋生老師 解答

2016-10-31 09:46

您好！需要的。

宋生老師 解答

2016-10-31 10:01

您好！包括的。
借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等。庫(kù)存商品的金額就是所有產(chǎn)品的成本。不是單位。

宋生老師 解答

2016-10-31 10:14

一般制造業(yè)成本核算流程和分錄：

1、采購(gòu)
借：原材料 / 庫(kù)存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

2、材料領(lǐng)用
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料

3、計(jì)提工資
借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資
其他應(yīng)付款—社保
支付時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款

4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等
借：制造費(fèi)用
貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款

5、計(jì)提折舊
借：制造費(fèi)用 （車(chē)間用）
管理費(fèi)用 （管理部門(mén)使用）
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 （銷(xiāo)售部門(mén)使用）
貸：累計(jì)折舊

6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用
制造費(fèi)用分?jǐn)偪砂床牧舷幕蛉斯こ杀净驅(qū)嵶龉r(shí)或機(jī)器工時(shí)
某產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 = 該產(chǎn)品消耗材料 / 本期材料消耗總額
某產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用 = 該產(chǎn)品制造費(fèi)用分配率 × 本期制造費(fèi)用總額
借：生產(chǎn)成本
貸：制造費(fèi)用

7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品
借：庫(kù)存商品
貸：生產(chǎn)成本

8、銷(xiāo)售
借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
貸：銀行存款

10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本和稅金
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)

12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用