Lily 追問

2021-03-22 14:55

這個怎么差額呢  我們開了3個點  我們的增值稅不能抵扣  我們怎么做賬呢

萱萱老師 解答

2021-03-22 15:10

一般納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

Lily 追問

2021-03-22 15:15

不是勞務派遣公司  就是建筑勞務公司  如果選擇簡易征收  開3個點的專票給甲方 100萬   分包50萬出去   取得普票  怎么差額呢  增值稅部分

萱萱老師 解答

2021-03-22 15:17

1、納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，適用3%征收率，計算繳納增值稅。

2、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3、一般納稅人、小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇或適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。