20年低值易耗品領(lǐng)用超過庫存，出現(xiàn)貸方余額，20年賬已結(jié)，現(xiàn)在2021年，怎么調(diào)整賬務(wù)？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2021-03-25 11:20

你好，20年低值易耗品領(lǐng)用超過庫存，出現(xiàn)貸方余額，調(diào)整分錄是
借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品
貸：以前年度損益調(diào)整

向日葵的微笑追問

2021-03-25 11:33

以前損益調(diào)整需要二級科目嗎？

鄒老師解答

2021-03-25 11:38

你好，以前年度損益調(diào)整科目，需要設(shè)置二級科目的

向日葵的微笑追問

2021-03-25 16:20

這個二級應(yīng)該寫營業(yè)成本嗎？

鄒老師解答

2021-03-25 16:21

你好，之前領(lǐng)用的時候，是計入了成本核算嗎？

向日葵的微笑追問

2021-03-25 16:23

是的，已經(jīng)計入成本了

鄒老師解答

2021-03-25 16:24

你好，那調(diào)整的分錄就是
借：周轉(zhuǎn)材料—低值易耗品
貸：以前年度損益調(diào)整 —主營業(yè)務(wù)成本或其他業(yè)務(wù)成本

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