你好，計入其他業(yè)務收入 借；其他應收款 貸；銀行存款 4500 借；銀行存款5600 貸；其他應收款 4500 其他業(yè)務收入 應交稅費

你好，沒有設置預付賬款的單位，發(fā)生的預付賬款計入應付賬款借方核算 就是了

借；無形資產(chǎn) 貸；預付賬款

支付1-12月份 從一月份開始分攤

會計資訊APP下載 首頁 > 東方稅語 [實務問答]給客戶贈送的預付卡如何稅務處理呢? 日期:2018-03-30 來源:中國會計視野 作者:東方稅語 編輯:accliu 【問題】請問老師，我公司給客戶贈送預付卡金額10000元，公司能稅前扣除嗎？個人是否需要繳納個人所得稅呢？ 答： 一、公司向客戶贈送的預付卡10000元與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的可以稅前扣除。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例等法規(guī)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 公司購買預付卡時，會計處理：借：預付賬款??10000 ?貸：銀行存款 ?10000 公司實際贈送客戶時，會計處理： 借：管理費用－業(yè)務招待費 12500 ?貸：預付賬款 ?10000 ?貸：應交稅費－應交個人所得稅2500元 代扣代繳個人所得稅相當于稅后所得，應納個稅＝10000/（1-20%）*20%＝2500元。 注：業(yè)務招待費10000元部分按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)處理可以限額扣除，但為客戶負擔的個稅2500元不得稅前扣除，須全額作納稅調(diào)增處理。 二、預付卡贈送給個人了，需要按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。會計資訊APP下載 首頁 > 東方稅語 [實務問答]給客戶贈送的預付卡如何稅務處理呢? 日期:2018-03-30 來源:中國會計視野 作者:東方稅語 編輯:accliu 【問題】請問老師，我公司給客戶贈送預付卡金額10000元，公司能稅前扣除嗎？個人是否需要繳納個人所得稅呢？ 答： 一、公司向客戶贈送的預付卡10000元與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的可以稅前扣除。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實施條例等法規(guī)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 公司購買預付卡時，會計處理：借：預付賬款??10000 ?貸：銀行存款 ?10000 公司實際贈送客戶時，會計處理： 借：管理費用－業(yè)務招待費 12500 ?貸：預付賬款 ?10000 ?貸：應交稅費－應交個人所得稅2500元 代扣代繳個人所得稅相當于稅后所得，應納個稅＝10000/（1-20%）*20%＝2500元。 注：業(yè)務招待費10000元部分按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)處理可以限額扣除，但為客戶負擔的個稅2500元不得稅前扣除，須全額作納稅調(diào)增處理。 二、預付卡贈送給個人了，需要按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。